老师，我是建筑装饰工程公司不是土建只是装饰装修行业为增值税一般纳税人，2020年我的资产总额没有超过5000万纳税总额也没超过300万人员也没超过300人只是今年的收入为5364万，这样可以享受小微企业所得税优惠按5%缴纳所得税吗？另外老师我2020年忘了做劳务费成本不够差50万，可以在12月预计做上去嘛但是款跟发票是在2021年1月才付的也是1月开的劳务发票，这个可以预计做账冲成本不呢？现在也没有年报

如果属于实际发生了这些劳务成本可以进行预估，然后在汇算清缴前取得这个票据就可以。

但是没有付款在1月才付的款业务是真实的，那老师分录该怎么做呢？12月月预估做账的分录和1月付款取得发票的分录

老师，那我可以算5%所得税嘛？我资产总额没超5000万只有3800万应纳税所得额也没超300万只有94万人群也只有20几人，就只有利润表收入5634万，还是可以按5%算所得税嘛，我怕弄错了到时按25%交所得税要补好多哦！

问题是我的这些劳务没有在12月前付款只是挂账在1月收到钱后才付所以发票就1月开款也1月转，这样也可以做嘛，我要在12月的所得税利润税前扣除的，可以不？

对的，如果说你是真实发生的，那么你就是在现在暂估汇算清缴前取得发票。

那也可以计入12月的成本嘛，这样我12月成本才够，那分录怎么做呢？

还有老师，我的收入超过5000万其他都没超也可以按5%缴纳所得税嘛

借主营业务成本贷应付账款，暂估预付款。

那次做取得发票怎么做分录呢？

取得发票的时候，你就看一下这个发票和你前面的战鼓有没有差异，如果说没有差异，可以直接作为附件。如果说有差异，你要把之前暂估的愤怒冲红，然后再做一个正数愤怒。

没有差异，意思是取得发票就不用做分录，分录就做在12月了成本也结转在12月的，那我的那个收入超过5000万的问题就是对的嘛是小微按5%交所得税