食品批发零售行业，开具的增值税专用发票，没有备注，客户要求备注企业代码，可以用打印机只补打备注栏可以吗？？这样与系统发票会不会显示不一致，会有税务风险吗？

1.某食品生产企业为增值税-般纳税人， 2019 年6月发生如下经济业务: (1)购进-批食用植物油，取得专用发票上的价税合计金额为54 500元: (2)从农民手中购人免税农产品-批， 税务机关批准使用的收购凭证上注明的收购 金额为85 000元; (3)购置生产用机器设备五台，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为64 000元; (4)向某商场销售产品-一批，开具的增值税专用发票上注明的销售额为120 00元:(5)向某个体商店销售产品-批，开具普通发票，取得含税销售收入87 200元;(6)直接向消费者零售食品，取得零售收人65 400元。 要求:计算该企业当月增值税销项税额。进项税额以及应納增值税额。

1.甲企业2019年9月与客户签订合同，向其销售一台设备，不含税价1000万元，增值税税率13%。同时甲企业承诺安装调试设备，安装费用不含税价100万元。合同约定，在安装调试验收后双方结算价款，开具专用发票。假定销售设备和安装服务是两项履约义务。 2.甲企业委托乙企业销售甲商品100件，协议价为800元/件，该商品实际成本520元件，增值税率13%。甲企业收到乙企业开来的代销清单时确认销售收入并开具增值税专用发票，发票上注明售价80 000元，增值税10400元。乙企业实际销售时开具的增值税专用发票上注明售价92 000元,增值税为 11960元。约定乙企业可以将没有代销出去的商品退回甲公司。 要求：编制甲企业和乙企业代销业务的会计分录。

食品批发零售行业，开具的增值税专用发票，没有备注，客户要求备注企业代码，可以用打印机只补打备注栏可以吗？？这样与系统发票会不会显示不一致，会有税务风险吗？

习题2：大连益丰电器有限公司为增值税小规模纳税人，按月份进行纳税申报， 2019年1l月10日进行纳税申报。 10月有关业务如下： ①销售给大连鑫华商贸有限公司电暖扇一台，开具通用机打发票，发票显示销售额计960元。款项尚未收到。②销售给大连光明会展有限公司热水器一套，开具通用机打发票，发票显示销售额1200元、安装费226元。上述款项已经通过银行转账收讫。 ③销售给大连冷方仓储公司冷库设备一套，开具通用机打发票，发票显示设备价款连同安装费合计26400元，款项尚未收到。 ①销售企业使用过的固定资产，取得含税收入103500元。 ⑤购买税控盘（该企业首次购买增值税税控系统专用设备），取得的増值税专用发票注明，不含税金额为1551.72元，税额248.28元。 实训要求：计算企业应缴纳的销售额及増值税额

习题2:大连益丰电器有限公司为增值税小规模纳税人，按月份进行纳税申报，2019年11月10日进行纳税申报。10月有关业务如下:①销售给大连鑫华商贸有限公司电暖扇一-台，开具通用机打发票，发票显示销售额计960元。款项尚未收到。②销售给大连光明会展有限公司热水器一套，开具通用机打发票，发票显示销售额1200元、安装费226元。上述款项已经通过银行转账收讫。③销售给大连冷方仓储公司冷库设备一套，开具通用机打发票，发票显示设备价款连同安装费合计26400元，款项尚未收到。④销售企业使用过的固定资产，取得含税收入103500元。⑤购买税控盘(该企业首次购买增值税税控系统专用设备)，取得的增值税专用发票注明，不含税金额为1551.72元，税额248.28元。实训要求:计算企业应缴纳的销售额及增值税额