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Q

老师，我们是建筑公司，现在人工都归集在工程施工，期末工程施工科目要为零，我们也不想结转成本，你说这怎么处理呢

2021-01-12 21:12
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2021-01-12 21:13

您好 请问什么原因期末工程施工科目要为零

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快账用户3432 追问 2021-01-12 21:14

不是说工程施工在年底必须结转为零，这只是一个过渡科目，如果在结转成本，我们的成本就大了。交不了企业所得税了

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齐红老师 解答 2021-01-12 21:15

谁说的 工程施工是成本科目 可以有余额的

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快账用户3432 追问 2021-01-12 21:15

我还说不行，我在做一步借：存货 贷：工程施工

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齐红老师 解答 2021-01-12 21:16

不需要啊 工程施工期末可以有余额的 

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快账用户3432 追问 2021-01-12 21:18

好的，那我就把余额挂工程施工，等給甲方开票了，在结转成本。 那我们12月份有一千多万原材料，可以都领用挂工程施工—污水项目—材料费不，等给开票在结转成本 还是不领用挂在原材料上好

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齐红老师 解答 2021-01-12 21:22

请问都已经领用了吗

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快账用户3432 追问 2021-01-12 21:23

在问一个，我今年挂在工程施工里有余额，可以结转在21年当成本不

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齐红老师 解答 2021-01-12 21:24

今年挂在工程施工里有余额，可以结转在21年当成本啊

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快账用户3432 追问 2021-01-12 21:27

工程都完工了，只是甲方不给款，我们也给甲方开不了票，按开票金额体现成本，那我们好多成本都不能结转。所以好多成本挂着了。我意思22年我们给甲方开票，我再在工程施工里结转了成本，这样可以吧！

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齐红老师 解答 2021-01-12 21:28

22年开具了发票 可以把工程施工结转到主营业务成本

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快账用户3432 追问 2021-01-12 21:32

说错了21年，他们咋就说20年12月代开的普票，现在不是在工程施工里挂着了，说不可以在结转在21年啊？

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齐红老师 解答 2021-01-12 21:32

代开的普票 是自己收到的代开普票吗

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快账用户3432 追问 2021-01-12 21:33

是的，他们代开的，我们公司收到的

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齐红老师 解答 2021-01-12 21:34

那也可以挂账工程施工科目啊 谁说的不可以 什么原因不可以?

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快账用户3432 追问 2021-01-12 21:36

那个人代开的普票可以结转在21年吧！

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齐红老师 解答 2021-01-12 21:36

个人代开的普票可以结转在21年

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您好 请问什么原因期末工程施工科目要为零
2021-01-12
你好，有余额的话属于正常现象，不用结转的。
2022-05-24
同学你好 一、收入核算 1、收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借：预收账款/应收账款 贷：工程结算收入 3、结转收入 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷：本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借：工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2.发生的材料费用 借：管理费用/原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3.支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁） 贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费 借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工
2021-05-27
 一、收入核算 1、收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借：预收账款/应收账款 贷：工程结算收入 3、结转收入 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷：本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借：工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2.发生的材料费用 借：管理费用/原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3.支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁） 贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费 借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工
2021-10-21
你好，工程施工分包款。
2022-10-11
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