演示账套

会计处理，交企业所得税的时候不计提进入所得税费用，这个有影响，对利润有影响吗

2021-01-16 13:04

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-01-16 13:05

没有计提需要补做计提所得税分录借；以前年度损益调整或所得税费用贷；应交税费——企业所得税如果你不计提，直接做缴纳借；应交税费——企业所得税贷；银行存款这样就会导致应交税费——企业所得税余额是负数。

快账用户7870 追问 2021-01-16 13:07

对啊，以前的账就是这么留下来这个问题，有影响吗，如果不调整

齐红老师解答 2021-01-16 13:13

1、2、3季度末未计提，但在下月实际缴纳时直接作为所得税费用的，只影响季末当月的未分配利润。对当年的未分配利润没有影响。如果第4季度末或年末没有计提所得税，则对未分配利润有影响，相当于虚增了当年的利润，也造成了如果下年1月份交纳税款时，要列入以前年度损益调整科目，待第二年所得税汇算清缴时又要进行调整，蛮麻烦。重要的是不符合权责发生制的核算要求。

快账用户7870 追问 2021-01-16 13:16

好的，我知道了，谢谢老师，非常感谢您的解答。

齐红老师解答 2021-01-16 13:19

不用客气，祝你生活愉快