老师，我们是小规模纳税人2020年的所得税只是申报了但是可以延期缴纳，我们第三季度有计提企业所得税，然后第四季度的时候是年度亏损了，我就回冲了第三季度的所得税，但是现在资产负债表的未分配利润跟利润表的净利润金额差了就是三季度所得税，请问我是账务处理弄错了吗，

老师，我就是这样做的，我想我坐这笔分录的时候是不是不要结转这笔损益啊

同学，你好，当然要结转的，那问题就在这儿了，做一下。

没有，我就这是做了借：所得税 200（红冲） 贷：应交税费-所得税 200（红冲），然后结转了本年利润了，但是报表就是不对啊

同学，你好，这样做应该是没有问题的。这样你试一下，正常做个所得税计提，看能不能进了利润表，如果能行就是公式也没有问题。结转利润你的分录发来我看一下。

就这两步

同学，你好，分录都没有问题，你这样，把第二笔的本年利润贷方正数表示，看有没有变化。

第二笔是系统点结转损益自动生成的凭证

那也没有问题，这就不会了，都没有错哦！！！ 所上面的，直接都兰字看行不，只能试了

老师，还有家公司，做2019年汇算清缴的时候有补税1018，然后通过了以前年度调整这个科目做账，结果到导致20年的资产负债表未分配利润跟利润表的净利润也是一直差1018，请问这种的正常吗

同学，你好，这个以前年度调整全用以后，是要直接改资产负债表期初年初数据的，

那是怎么改啊

就是直接修改资产表，你当时补的分录应该是 借以前年度  贷应交税费   借利润分配  贷以前年度。 借应交税费  贷银行存款。 所以你资产负债表的期初银行存款减这个数，未分配利润减这个数据。

银行存款的金额是对的啊

老师，还有家公司，做2019年汇算清缴的时候有补税1018，然后通过了以前年度调整这个科目做账-------这句话的意思，就是你又缴所得税1018了呀，不是通过银行存款去交吗

是啊，但是我做了银行存款的分录啊，所以资产负债表的银行存款是没错的啊，你再让我减一边那不就更加不对啊