老师您好，2020年年初有递延所得税资产10万（坏账准备形成），2021年年末，需要继续补提坏账准备40万，年末利润为190万，年初的递延资产怎么处理，会计分录怎么做？ （已按照当年会计利润缴纳了企业所得税）

老师您好，2020年年初有递延所得税资产10万（坏账准备形成），2021年年末，需要继续补提坏账准备40万，年末利润为190万，年初的递延资产怎么处理，会计分录怎么做？ （已按照当年会计利润缴纳了企业所得税）

老师您好，如题:公司期末利润总额为-200万，当年应收款项100万，按照余额百分比法提取坏账准备5%，计5万。会计分录为: 借:资产减值损失 5万 贷:坏账准备 5万 借:递延所得税资产 1.25万 贷:所得税费用 1.25万 请问我这样做对吗？？

A公司某年“递延所得税资产”、“递延所得税负债”的年初余额均为0。 当年年末，持有的其他权益工具投资的成本为60万元，公允价值为40万元；存货的账面价值为70万元，当年计提存货跌价准备10万元； 税前会计利润为90万元。所得税税率为25%。其他资料略。 要求：根据上述资料，计算如下项目（单位：万元） （1）当年应交所得税； （2）当年年末可抵扣暂时性差异； （3）当年资产负债表中“递延所得税资产”项目的“期末数”； （4）当年度利润表中的“净利润”。

A公司某年“递延所得税资产”、“递延所得税负债”的年初余额均为0。 当年年末，持有的其他权益工具投资的成本为60万元，公允价值为40万元；存货的账面价值为70万元，当年计提存货跌价准备10万元； 税前会计利润为90万元。所得税税率为25%。其他资料略。 要求：根据上述资料，计算如下项目（单位：万元） （1）当年应交所得税； （2）当年年末可抵扣暂时性差异； （3）当年资产负债表中“递延所得税资产”项目的“期末数”； （4）当年度利润表中的“净利润”。

甲公司适用的企业所得税税率为25%，税法规定，各项资产减值准备不允许税前扣除，无形资产按照10年摊销，甲公司各年的税前会计利润均为10000万元，本年有关科目的情况如下 （1）应收账款年初余额为3000万元，年末余额为5000万元，坏账准备年初余额为300万元，本年计提200万元，年末余额为500万元，递延所得税资产本年年初余额为75万元（300×25%） （2）库存商品本年年初余额为25000，年末余额为30000万元，存货跌价准备本年年初余额为2000万元，本年转回400万元，计提100万元，年末余额为1700万元，递延所得税资产年初余额为500万元（2000×25%）