老师您好！我想请问下关于汇算清缴调增，调减是什么意思呢

年底汇算清缴的调增调减是指在企业所得税年度汇算清缴时，对企业的会计利润按照税法规定进行调整，以确定应纳税所得额。调增即增加应纳税所得额，调减即减少应纳税所得额。二、需要调增的情况超过税法规定扣除标准的支出例如，业务招待费支出，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的 60% 扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的 5‰。如果企业实际发生的业务招待费超过了这个标准，就需要对超过部分进行调增。职工福利费，不超过工资薪金总额 14% 的部分准予扣除，超过部分应调增。工会经费，不超过工资薪金总额 2% 的部分准予扣除，超过部分调增。不允许税前扣除的项目税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失等不得在税前扣除，若企业在会计核算中进行了扣除，在汇算清缴时需调增应纳税所得额。企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除，需调增。未取得合法凭证的支出如果企业的某些支出没有取得合法有效的发票等凭证，不能在税前扣除，需调增应纳税所得额。三、需要调减的情况税法规定的免税收入国债利息收入免征企业所得税，在计算应纳税所得额时应将国债利息收入从会计利润中调减。加计扣除项目企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的 75% 在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 175% 在税前摊销。这部分加计扣除的金额应调减应纳税所得额。企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的 100% 加计扣除，调减应纳税所得额。

2024-09-25

快账用户5699 追问 2021-01-19 14:27

什么样的费用可以调增，什么样的费用可以调减呢？帐务处理是怎样的呢

齐红老师解答 2021-01-19 14:34

不需要账务处理，只是在企业所得税汇算清缴时计算企业所得税申报时申报表里调增减就可以了。比如职工福利费扣除标准限额比例：14% ，你超过工资薪金的14%部分就不能税前扣除，你之前在计算利润总额时是扣除了的，现在就要调增。研发之出加计扣除75%，比如以前你研发支出发生了100万，你计算时已经扣除了，现在还可以再扣除75万，你就再-75万后计算应纳税所得额。

快账用户5699 追问 2021-01-19 14:39

调增是要多交税吗，调减是少交吗？

齐红老师解答 2021-01-19 14:41

是的，调增了你的应纳税所得额就增加了，就要多交税。调减才相反

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