老师，增值税减免做营业外收入后，资产负债表中的应交税费科目就为负数了，这个是不是正常的啊 我的分录是:借:应交税费-减免税 贷:营业外收入

没做应交税费的分录，是 借:应收账款 贷:主营业务收入

平时需要做增值税的，这样在减免的时候才把增值税转到营业外收入

老师，那我可以在四季度直接补吗？还是说要冲红重新写分录？

我的分录是:借:应交税费-减免税 贷:营业外收入 你现在可以把这张凭证删除

老师，就是说这个减免税不计入营业外收入吗

是的，因为你之前直接把增值税计入到了收入了

老师，增值税没有计入收入，我们是湖北省的，免3%增值税，发票总额都是不含税金额，所以我做的分录都直接是按照不含税金额入的营业收入的。（之前以为这部分免税额可以不做营业外收入，所以我也没有单独拎出来做分录）

好的，那个减免税的金额不再转到营业外收入

好的，老师，不过如果要做到营业外收入的话，分录是这样做吗？例如 借:应收账款 - 10 贷:主营业务收入 -10 借:应收账款 10 贷:应交税费-增值税0.3 主营业务收入 9.7 借:应交税费-增值税 0.3 贷:营业外收入 0.3