去年销售了一批商品　今年客户退货了　红字发票也开了　怎么进行账务处理

你好，用以前年度调整，借以前年度损益调整，应交税费－应交增值税（销项）贷应收账款，

2021-01-20

你好借库存商品贷以前年度损益调整-主营业务成本冲收入：借以前年度损益调整-主营业务收入应交税费-应交增值税贷银行存款

2021-01-05

您好，对税务没有影响的，红冲账务就是按红字和重新开的蓝字发票做2个（一正一负）凭证分录

2023-07-31

去年 12 月销售产品并结转成本，今年 1 月红冲发票，需要进行以下账务处理：冲销收入借：应收账款（或银行存款等，红字）贷：主营业务收入（红字）贷：应交税费 —— 应交增值税（销项税额）（红字）如果是小规模纳税人，则贷记 “应交税费 —— 应交增值税”（红字）。冲销成本借：主营业务成本（红字）贷：库存商品（红字）调整所得税费用（如涉及）如果去年的企业所得税已经汇算清缴，且该笔销售对利润有影响，导致多交了企业所得税，需要调整所得税费用。借：应交税费 —— 应交企业所得税贷：以前年度损益调整 —— 调整所得税费用同时，将 “以前年度损益调整 —— 调整所得税费用” 科目余额转入 “利润分配 —— 未分配利润” 科目。调整盈余公积（如涉及）如果调整了 “利润分配 —— 未分配利润” 科目，还需要相应调整盈余公积。假设盈余公积计提比例为 10%。借：盈余公积 —— 法定盈余公积（红字）贷：利润分配 —— 未分配利润（红字）

2025-03-27

你好，借应收账款负数9万贷，主营业务收入负数应交税费负数然后再做你开发票的借应收账款8万贷主营业务收入应交税费。

2022-06-13

快账用户8054 追问 2021-01-20 16:30

那还需要把以前年度损益调整　结转到未分配利润去吗

齐红老师解答 2021-01-20 16:31

你好，是的，最后要结转到未分配利润，

快账用户8054 追问 2021-01-20 16:32

开的票是负数发票　也就是票上是负数，做分录的时候　借：以前年度损益调整　应交税费－应交增值税　金额都是填正数吗　还有应收账款金额也是正数，对吧

快账用户8054 追问 2021-01-20 16:34

就是做了损益调整同事　就再做一笔分录借：利润分配－未分配利　贷：以前年度损益调整　对吗

齐红老师解答 2021-01-20 16:34

你好，是的，这些都是冲销掉分录，申报时用正负相加，

快账用户8054 追问 2021-01-20 16:43

我以为第一个分录，因为发票是负数，我做分录的时候也只能是负数

齐红老师解答 2021-01-20 16:46

你好，这个是跨年调整的分录，

快账用户8054 追问 2021-01-20 16:50

如果是当年的　有退货就是做负数　对吗

齐红老师解答 2021-01-20 16:56

你好，是的，直接用负数冲是可以，

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