请问，1.我们请示所得税预扣预交中做的分录和报表项目中是会计准则的所得税的概念？2，我们财务报表中所得税费用真正的是税法的概念还是会计准则的概念？

同学你好！对于有研发费用的企业，其所得税费用的处理确实会涉及递延所得税资产和递延所得税负债的科目设置。这些科目的设置是为了反映税法和会计准则之间的差异导致的未来可能支付或收入的所得税金额。在实操中，无论企业规模大小，包括中小企业和上市公司，都需要按照会计准则和税法的规定进行所得税费用的处理。对于有研发支出的企业，其研发费用若符合税法规定的加计扣除条件，则可以在计算应纳税所得额时进行相应的扣除，这也会影响到所得税费用的计算。在设立会计科目时，企业应遵循会计准则的规定，合理设置递延所得税资产和递延所得税负债等科目，以准确反映企业的财务状况和经营成果。这些科目的设置和计算方法，应与企业整体的会计制度和税务策略相协调。在报税时，企业需要按照税法的规定填写企业所得税申报表，并在申报表中体现递延所得税资产和递延所得税负债等相关信息。同时，企业还需要编制资产负债表和利润表等财务报表，这些报表的编制也需要遵循会计准则的规定，准确反映企业的财务状况和经营成果。对于中小型企业而言，虽然其规模和业务复杂度可能相对较小，但在所得税费用的处理上，同样需要遵循会计准则和税法的规定。对于有研发支出的企业，其研发费用的处理也应按照相关规定进行。

2024-04-24

快账用户4588 追问 2021-01-24 14:57

你的意思是季度做账，就按照税法末规定进行纳税调整后的额度乘以相应税率来计算所得税

齐红老师解答 2021-01-24 15:15

你好。所得税预扣预交中做的分录和报表项目中，是按照税法计算的，这个政策与会计法一致。所以与财务报表中所得税费用数应该一致。实际工作中，税法和会计法有差异，因为财务报表中所得税费用是按照会计制度计算的，企业交税要按税法要求，所以会出现递延所得税。做账和报表是按照会计法做的

快账用户4588 追问 2021-01-24 15:41

老师，1.你的意思是月度预交，财务报表，都是按照会计的做法计算的。只有在每年的汇算清缴时，把按照会计的做法计算出来的所得税调成税法的？ 2.真正的计算会计准则的所得税费用就是用利润总额✖️ 税率吗

齐红老师解答 2021-01-24 15:57

你好。月度预交，财务报表，会计法和税法是一致的。但每月计算应交税金时，都要按照税法来交，所以规矩的做法，如果有差异，每月都要按照税法调整。因此，出现了永久性差异和时间性差异。所得税会计比较复杂，可以去看看资料。

快账用户4588 追问 2021-01-24 15:58

老师，请看我的分析第一年的对吗？然后情况2是做汇算清缴时，税法的所得税也是22.5所以不用做任何分录吗

齐红老师解答 2021-01-24 16:01

你好。计算正确。借方改为所得税。

快账用户4588 追问 2021-01-24 16:04

请问，汇算清缴时，按照税法的说法也是应交所得税是22.5，不用做账务处理吗？

齐红老师解答 2021-01-24 16:10

你好。需要做分录。您的分录稍微修改一下。借:所得税费用 22.5 贷：应交税金-应交所得税22.5

快账用户4588 追问 2021-01-24 16:13

汇算清缴时，分录和数是什么样的

齐红老师解答 2021-01-24 16:20

你好通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：借：以前年度损益调整贷：应交税费—应交所得税调整未分配利润，分录如下：借：利润分配－未分配利润贷：以前年度损益调整如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：借：应交税费—应交所得税贷：以前年度损益调整调整未分配利润，分录如下：借：以前年度损益调整贷：利润分配—未分配利润