我想知道有研发费用的企业，所得税费用递延所得税资产和递延所得税，负债他们都设置这样的科目吗？也按所得税费用的会计准则去设置科目去计算吗。实操中一般的企业都是怎么操作的呀？比如说中小企业，那上市公司那种应该是全部按会计准则的所得税费用处理办法去做账报税的吧。报税的时候，企业所得税的那个申报表，资产负债表，利润表都是按所得税费用的办法提交的吧。那中小型企业呢，一般有研发费用的那些企业也是会计准则这样设会计科目操作的吗

同学你好！对于有研发费用的企业，其所得税费用的处理确实会涉及递延所得税资产和递延所得税负债的科目设置。这些科目的设置是为了反映税法和会计准则之间的差异导致的未来可能支付或收入的所得税金额。在实操中，无论企业规模大小，包括中小企业和上市公司，都需要按照会计准则和税法的规定进行所得税费用的处理。对于有研发支出的企业，其研发费用若符合税法规定的加计扣除条件，则可以在计算应纳税所得额时进行相应的扣除，这也会影响到所得税费用的计算。在设立会计科目时，企业应遵循会计准则的规定，合理设置递延所得税资产和递延所得税负债等科目，以准确反映企业的财务状况和经营成果。这些科目的设置和计算方法，应与企业整体的会计制度和税务策略相协调。在报税时，企业需要按照税法的规定填写企业所得税申报表，并在申报表中体现递延所得税资产和递延所得税负债等相关信息。同时，企业还需要编制资产负债表和利润表等财务报表，这些报表的编制也需要遵循会计准则的规定，准确反映企业的财务状况和经营成果。对于中小型企业而言，虽然其规模和业务复杂度可能相对较小，但在所得税费用的处理上，同样需要遵循会计准则和税法的规定。对于有研发支出的企业，其研发费用的处理也应按照相关规定进行。

2024-04-24

同学你好！所得税费用确实涉及递延所得税负债和递延所得税资产的处理。在企业的财务报表中，递延所得税资产和递延所得税负债是需要明确披露的，它们分别代表因为税收和会计利润之间的差异导致的未来可能支付或收入的所得税的资产或负债。一般来说，无论企业规模大小，只要存在税法和会计准则之间的差异，就有可能出现递延所得税的情况。因此，企业在处理所得税费用时，都应考虑递延所得税的影响。对于有研发支出的企业，如果研发支出符合税务处理的加计扣除条件，那么这部分支出会影响企业的应纳税所得额，进而影响到所得税费用的计算。在中级会计学习中，通常会介绍所得税费用的处理方法，包括递延所得税的处理。这些处理方法在实际企业操作中也是适用的。当然，具体的操作可能会因企业的实际情况、行业特点以及税法和会计准则的具体规定而有所不同。因此，无论企业规模大小，只要有需要，都可以采用中级会计学习中的所得税费用处理方法。对于有研发支出的企业，同样需要按照相关税法和会计准则的规定，对研发支出进行税务处理，并考虑其对所得税费用的影响。

2024-04-24

您好！适用企业会计准则的公司都会设置，只要有这样的业务，就会设置的，除非是财务不专业

2024-04-24

您好，您的理解非常正确。目前都是间接法计算应纳税所得额。所得税申报表与利润表一致。

2020-08-25

尊敬的学员您好！参考一下小企业会计准则下，享受税收优惠产生的税会差异，直接调减应纳税所得额，少缴纳企业所得税即可。会计处理上，只需要根据企业实际缴纳的税款金额确认所得税费用即可。账面无需单独反应税会差异。

2023-01-15