我司为小规模纳税人 小微企业 12月份专票收入289306.93，销项税2893.07；普票收入-165951.87，销项税-1659.52，由于专票收入必交增值税 ，1月交增值税2893.07现在的问题是账上增值税余额是1233.55 应该怎么调整使得其平衡呢
你好，之前这个普通发票开的时候你们交了税款吗？如果没有交税的话，你这个应交税费需要结转到营业外收入。
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我司为小规模纳税人 小微企业 12月份专票收入289306.93，销项税2893.07；普票收入-165951.87，销项税-1659.52，由于专票收入必交增值税 ，1月交增值税2893.07现在的问题是账上增值税余额是1233.55 应该怎么调整使得其平衡呢
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小规模专票普票收入分录，都是 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税 借：应交税费-应交增值税 贷：银行存款 但是之前搞错了，写成了一般纳税人那种。借：应收账款 贷：主营收入 应交税费应交增值税销项税。 三级科目生成就无法更改。专票可以按这个分录缴纳（借：应交税费应交增值税销项税 贷银行存款）。那普票怎么消掉这个销项税余额呢，因为普票增值税免的（45w以内）
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8月份转一般纳税人，红冲了之前的1%的发票，其中有一张是6月份的，然后去税局调整了增值税申报表，现在账上应交增值税小规模是负数，第二季度等于把增值税小规模的金额转入了营业外收入，现在这个负数结转是冲减营业外收入么
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帮我看下 这 销项税 是不是这样处理？ 公司是小规模纳税人， 季度未超 30万，普票部分免增值税，但专票部分 需要交增值税。是吧？ 然后，专票的销项税是不是这样处理？ 开专票时（小规模纳税人）： 借：应收账款-客户， 贷：应交税费-应交增值税-销项税额。 至此，就完结了，无需再搞其他了，是这样吗？ 普票的销项税是不是这样处理？ 开普票时（小规模纳税人）： 借：应收账款-客户， 贷：应交税费-应交增值税-销项税额。 至此，还没完， 在开票当月 还需要 再做 一笔分录： 借：应交税费-应交增值税-销项税额。 贷：营业外收入 是这样吗？老师帮我看下我有无哪里讲错了？ 谢谢
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