老师，您好！我们公司从事的是环境技术咨询服务业的一般纳税人，去年开了一张含税价是40万元的增值税普通销售发票给客户，后来对方发现发票内容有误，今年1月份退回给我公司，要求重开增值税专用发票。今年1月我司开具红字发票后，再重新开具含税价是40万元的增值税专用发票给客户。由于是跨年，请问红冲发票和重开发票做分录时要不要用以前年度损益调整的科目呢？谢谢！

谢谢！请问分录怎样做呢？

你好，用以前年度损益调整代替损益类科目，做与去年相反分录

我这样做，请帮忙看看这样做可以吗?红冲的分录：借：以前年度损益调整（蓝字），贷:应收账款（蓝字），贷：应交税费-应交增值税-销项税额（红字）。蓝字发票：借：应收账款 （蓝字），贷：主营业务收入（蓝字），贷：应交税费-应交增值税-销项税额（蓝字）。然后同时做结转未分配利润的分录：借：利润分配-未分配利润（蓝字），贷：以前年度损益调整（蓝字）。

你好，这些分录是正确的

谢谢！但由于是服务业，需要再重新结账成本呢？

你好，请问你具体要咨询什么，不太明白

哦，那么做汇算清缴时是否要调增或调减呢？

你好，汇算清缴需要调整

请问怎样调整呢？

你好，汇算清缴时填表调整

请问是调增还是调减呢？在哪年做？

你好，汇算清缴调减

是不是2020年做调减，2021年做调增呢？