演示账套

小规模纳税人，年底忘记计提员工奖金，怎么样才能在纳税调整中处理？需要修改去年的账务吗？

2021-02-09 03:29

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2021-02-09 05:59

国家税务总局公告2015年第34号《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》：二、企业年度汇算清缴结束前支付汇缴年度工资薪金税前扣除问题企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。）

快账用户3158 追问 2021-02-09 08:01

我应该怎么写分录？是这样吗？借：利润分配—未分配利润贷：应交税费—应交企业所得税

齐红老师解答 2021-02-09 08:24

如果没有封账能更改12月份账，直接在12月份正常做如果不能，需要以前年度损益调整进行比如工资是管理费用1W，税率25% 借：以前年度损益调整1W 贷：应付职工薪酬0.25W 借：应交税费-应交企业所得税0.25W 贷：以前年度损益调整0.25W 借：利润分配—未分配利润贷：以前年度损益调整0.75W

齐红老师解答 2021-02-09 08:26

第一个分录数据有问题改为借：以前年度损益调整1W 贷：应付职工薪酬1W 借：应交税费-应交企业所得税0.25W 贷：以前年度损益调整0.25W 借：利润分配—未分配利润0.75W 贷：以前年度损益调整0.75W

快账用户3158 追问 2021-02-09 08:48

小规模纳税人不是不能用以前年度损益调整了吗？

齐红老师解答 2021-02-09 09:52

小规模指的是增值税小规模纳税人，这个要看会计制度是小企业会计准则还是企业会计准则，如果是小企业就不用以前年度损益调整，借：应交税费—应交企业所得税贷：利润分配—未分配利润