演示账套

老师，请问一下这个分录对吗？？

2021-02-23 18:10

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-02-23 18:12

你好，直接按这样处理，销项-进项的余额转出，借应交税费－－应交增值税（转出未交增值税），贷应交税费－－未交增值税，

齐红老师解答 2021-02-23 18:14

1. 上月销项税额大于进项税额,月末做账时: (1)转帐时借:应交税金-应交增值税(未交增值税) 贷:应交税金-未交增值税 (2)缴纳时借:应交税金-未交增值税贷:现金(银行存款) 2. 这个月进项税额大于销项税额:如果当期进项税额大于当期销项税额,可作为留抵税金,在下月继续抵扣至抵扣完为止.这种情况,你可以如下处理: 借:应交税费-未交增值税贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税

快账用户9802 追问 2021-02-23 18:15

这个是进项大于销项的。

齐红老师解答 2021-02-23 18:16

这个月进项税额大于销项税额:如果当期进项税额大于当期销项税额,可作为留抵税金,在下月继续抵扣至抵扣完为止.这种情况,你可以如下处理: 借:应交税费-未交增值税贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税

快账用户9802 追问 2021-02-23 18:16

而且是刚刚成立，第一次做账。这分录对吗

快账用户9802 追问 2021-02-23 18:16

去年10月成立的，这是10月份的业务分录

齐红老师解答 2021-02-23 18:18

你好，一般不用你上面这样做，

齐红老师解答 2021-02-23 18:20

一般纳税人，增值税分录如下： 1、发生收入时：借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入应交税费--应交增值税--销项税额 2、购进固定资产/物料时借：固定资产/原材料应交税费--应交增值税--进项税额贷：银行存款/应付账款 3、转出未交增值税借：应交税费--应交增值税--销项税额贷：应交税费--应交增值税--进项税额应交税费--应交增值税--转出未交增值税（销项减去进项的差额） 4、计提增值税借：应交税费--应交增值税--转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税下月缴纳税费时：借：应交税费--未交增值税贷：银行存款

快账用户9802 追问 2021-02-23 18:23

要是不用交税，就做到第三步就行了，有税才需要计提是吧？？

快账用户9802 追问 2021-02-23 18:28

这个月进项税额大于销项税额:如果当期进项税额大于当期销项税额,可作为留抵税金,在下月继续抵扣至抵扣完为止.这种情况,你可以如下处理: 借:应交税费-未交增值税贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税。为什么要做这笔啊？这样不就未交增值税存在一笔没交，转出多交增值税这个就是多认证的？是这样理解吗

快账用户9802 追问 2021-02-23 18:31

不是转出未交增值税再借方就是代表留底了，已经不用交税了吗

齐红老师解答 2021-02-23 20:26

你好。是的，转出未交增值税再借方就是代表留底了，已经不用交税

快账用户9802 追问 2021-02-23 20:55

那你说的进项大于销项，还做借应交税费未交增值税贷应交税费应交税费转出多交增值税不理解

齐红老师解答 2021-02-23 21:00

你好，这个应交税费一未

快账用户9802 追问 2021-02-23 21:04

啥？？？什么啊

齐红老师解答 2021-02-23 21:15

这个应交税费一未交增值税在借方可以抵下个月，应交税费一未交增值税在贷方的数额，

齐红老师解答 2021-02-23 21:16

这个转出本月多交的增值税，借:应交税费-未交增值税贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税）

快账用户9802 追问 2021-02-23 21:25

转出多交增值税还是不理解，都没有交啊，怎么会多交呢

齐红老师解答 2021-02-24 12:44

你好，这个是增值税明细科目，

齐红老师解答 2021-02-24 12:45

一般纳税人账簿设置为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况，应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。一般纳税人在“应交税金-应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目，在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”等项目;在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等项目。一般纳税人在应交税金下设置“未交增值税”明细账，将多缴税金从“应交增值税”的借方余额中分离出来，解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题，使增值税的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了然，为申报表的正确编制提供了条件。 “进项税额”专栏，记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记;退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。 “已交税金”专栏，记录企业已交纳的增值税额。企业已交纳的增值税额用蓝字登记;退回多交的增值税额用红字登记。 “销项税额”专栏，记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额，用蓝字登记;退回销售货物应冲销销项税额，用红字登记。 “出口退税”专栏，记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。出口货物退回的增值税额，用蓝字登记;出口货物办理退税后发生退货或者退关而补交已退的税款，用红字登记。 “进项税额转出”专栏，记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。在“应交税金--应交增值税”科目下还需设“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏，分别记录一般纳税企业月终转出未交或多交的增值税。月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金--应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税金--应交增值税(转出未交增值税)”科目，贷记“应交税金--未交增值税”科目。将本月多交的增值税自“应交税金--应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税金--未交增值税”科目，贷记“应交税金--应交增值税(转出多交增值税)”科目。当月上交本月增值税时，仍应借记“应交税金--应交增值税(已交税金)”科目，贷记“银行存款”科目。二、一般纳税人账务处理 (一)月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”，这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额，会计分录为: 借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税金-未交增值税。 (二)月份终了，企业将本月多交的增值税自“应交增值税”转入“未交增值税”，即: 借:应交税金-未交增值税贷:应交税金-应交增值税(转出多交增值税) (三)当月缴纳本月实现的增值税(例如开具专用缴款书预缴税款)时，借记“应交税金-应交增值税(已交税金)”贷记“银行存款”。 (四)当月上交上月或以前月份实现的增值税时，如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税，借记“应交税金-未交增值税”贷记“银行存款”。 (五)“应交税金-应交增值税”科目的期末借方余额反映尚未抵扣的进项税额，贷方无余额。 (六)“应交税金-未交增值税”科目的期末借方余额反映多缴的增值税，贷方余额反映未缴的增值税。