老师，我公司是销售中央空调，2016年成立一直没有做内账，从2021.1月份开始建账，1月份收到张进项10万的发票，这10万进项票是2020年5月的发票，货什么都已收到过的了，就是发票1月开回，发票还有400多万没有开回来我想问这个没有开回的发票怎么入账？现在库存商品和这个票一点不吻合的我们是零售，如果要去统计发票和库存基本不可能。

6月及7月相关业务会计分录一、6月业务分录（补做） 1. 确认未开票收入（11万含税）借：应收账款/银行存款 110000 贷：主营业务收入 97345.13（110000÷1.13）贷：应交税费-应交增值税（销项税额）12654.87（110000-97345.13） 2. 处理厂家进项红冲（12万含税发票红冲10万含税金额）因未入库，无需冲库存，直接冲减进项税：借：应交税费-应交增值税（进项税额）-8849.56（100000÷1.13×13%，负数表示红冲）贷：应付账款-厂家 -91150.44（100000-8849.56，负数表示减少负债）二、7月业务分录 1. 红冲6月未开票收入借：应收账款/银行存款 -110000（负数冲减）贷：主营业务收入 -97345.13 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）-12654.87 2. 7月正常蓝字发票业务（按实际开票金额）借：应收账款/银行存款（实际含税金额）贷：主营业务收入（实际含税金额÷1.13）贷：应交税费-应交增值税（销项税额）（差额） 3. 若后续需退回实物库存（若6月未入库则无需此步，仅当实际收到过空调时做）借：库存商品 -（空调不含税成本）贷：应付账款-厂家 -（空调不含税成本，与入库时分录相反）

2025-10-17

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