老师好，这个答案解析最后的+（45-10），不明白

同学，你好。国债利息免税，支付税收滞纳金不免税。但是属于未分配利润的收入，支出。

2021-03-02

学员您好：这是购置的安全生产设备，可以按照10%的比例抵减应纳税额。

2020-10-15

你好，学员，意思这个价格是不含股利的，本身已经不含了，不用再减去了，减去的话就不含两次，多了

2023-08-03

学员你好计提的顺序是提取法定公积金，提取任意公积金，分配利润或者股利，公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。2020年税前亏损105，2021年税前盈利450。所以2年合计的递延所得税影响消除，税前盈利450-105=345，应交所得税=所得税费用=86.25，2021年末所有者权益总额=1875-105+450-86.25=2133.75。 2021年净利润=税前利润-所得税费用（含当期所得税费用以及补亏产生的递延所得税费用，因为这题没有永久性差异，所以可以直接把税前利润*25%）=450-450*25%=337.5。 2021年提取盈余公积=337.5*20%=67.5，盈余公积确实要补亏以后计提，但此时同时考虑补亏产生的可抵扣暂时性差异的递延所得税费用影响，最后效果是正好抵销。应付股利只是一个计划还没形成决议不需要确认

2022-09-24

你好同学：【答案解析】①2014年专利权的摊销额=（300-60）÷3=80（万元）； ②2014年末专利权的摊余价值为220万元，相比此时的可收回价值135万元，提取85万元的减值； ③因新增可抵扣差异冲减所得税费用28.75万元（=115×25%）；115一部分是摊销差额，一部分是减值金额。 ④此专利权2014年冲减当年净利润123.75万元（=165×75%）。165一部分是摊销金额80，一部分是减值金额85。

2021-01-31