老师您好！请问有张2020年12月的专票，含税99000.因为存在争议，一直没认证，直到2月才认证，那这发票是做到今年的成本还是去年？

不含税的部分做去年的成本，那税今年认证的就在今年1月份做借待认证是吗？

你今年认证做借进项税额，贷待认证进项税额

意思是去年就借主营成本 待认证进项。等今年认证的时候再把待认证转到进项是吗

是，是的，是的，是的，是的

但是这样的话资产负债表的应交税费期末余额就跟我报税的数对不上了 我12月的税是-2756.4 如果加上上面那个待认证那资产负债表就跟报税不一样了14156.87

报税的这个是没有待认证的，待认证了这个借方他是不记录。申报表上面。这个是不一样

没有说必须一致这个应交税费还包括别的税呢，

我意思是资产负债表的应交税费14156.87跟申报表的税费-2756不一样了 如果不做待认证这步 我的资产负债表应交税费就跟申报表一致

这个可以不一样这个，你要是想一致，那这个重分类，这个对应就一致了，这个是可以不一样， 三、财务报表相关项目列示 　　“应交税费”科目下的“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“增值税留抵税额”等明细科目期末借方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动资产” 或“其他非流动资产”项目列示；“应交税费——待转销项税额”等科目期末贷方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动负债” 或“其他非流动负债”项目列示；“应交税费”科目下的“未交增值税”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等科目期末贷方余额应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。

哦 好的 谢谢老师