小规模企业，上年多计提的增值税，今年怎么冲减？

是上年开的发票，做 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费--应交增值税 然后产生的减免增值税。

你好，到底是增值税多计入了，还是需要做减免增值税的分录呢？

需要减免增值税

你好，跨年补做i减免增值税的账务处理是 借：应交税费—应交增值税   ， 贷：以前年度损益调整—营业外收入—增值税减免     

企业执行小企业会计制度，是不是不用经“以前年度损益”科目调整？

你好，企业执行小企业会计准则，账务处理是 借：应交税费—应交增值税   ， 贷：利润分配——未分配利润 

谢谢老师

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

你好老师，企业执行小企业会计准则，账务处理是 借：应交税费—应交增值税 1510 贷：利润分配——未分配利润 1510 这样造成利润表和负债表有差额1510元。要怎么处理？

你好，有发生利润分配——未分配利润事项的情况下，资产负债表与利润表的勾稽关系就是 未分配利润期末数=未分配利润期初数%2B净利润本年累计%2B调整分录金额 

老师：调整增值税的分录是处理上年的，调整的这笔，要怎么取数到利润表？利润表数字少了1510元。

你好，通过利润分配——未分配利润科目核算，不在利润表体现的 

老师：调整的数字计入了未分配利润，利润表取数的是本年利润，需要把未分配利润转到本年利润吗？

那利润表和负债表不平，怎么办？

你好，不需要把未分配利润转到本年利润 有发生利润分配——未分配利润事项的情况下，资产负债表与利润表的勾稽关系就是 未分配利润期末数=未分配利润期初数%2B净利润本年累计%2B调整分录金额  符合这个关系就可以的 

老师：那就是调整以前年度利润引起的2个表有差额，可以不用处理，也属于正常？这样理解对吗？

你好，是的，是这样的 

知道了，谢谢老师耐心解答。