演示账套

评估增值的固定资产，提折旧，为什么会造成递延所得税负债转回？暂时性差异是由于会计和税法确认的损益不同造成的，可是这里各自确认的损益的差异并没有减少呀

2021-03-03 22:21

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-03-03 22:24

您好，因为账面价值（公允）与计税基础（原值）之间的差异减少，暂时性差异减少，所以转回递延所得税负债

快账用户3939 追问 2021-03-03 22:26

我的意思是，账面价值和计税基础的差异也是由于各自对损益的确认不一致造成的，这里对损益的确认怎么就使得递延所得税转回了？

齐红老师解答 2021-03-03 22:28

您好，评估增值部分是不计入应纳税所得额，所以确认递延所得税负债，后期多计提折旧（增值部分）也要做纳税调增

快账用户3939 追问 2021-03-03 22:30

您能说的详细一点吗？您这样说我不明白

快账用户3939 追问 2021-03-03 22:45

您这样不回答是怎么回事？

齐红老师解答 2021-03-04 07:40

您好，昨晚睡觉了，没有不回复的意思

齐红老师解答 2021-03-04 07:40

您好，评估增值不影响应纳税所得额，所以对于增值部分计入损益，也不影响应纳税所得额

您好，因为账面价值（公允）与计税基础（原值）之间的差异减少，暂时性差异减少，所以转回递延所得税负债

2021-03-03

您好，是的，可以这么理解的

2020-09-04

1，确认递延所得税资产后，资产增加了，这个时候净资产也变动净资产份额变动，那么商誉就随之变动 2，借，递延所得税资产贷，资本公积同1，资本公积影响净资产，商誉随之受影响

2022-08-21

你好，是的，不形成递延所得税，这个就是一次性差异

2024-08-23

你好，学员，ABCD是对的，学员

2022-09-13

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