您好,因为账面价值(公允)与计税基础(原值)之间的差异减少,暂时性差异减少,所以转回递延所得税负债

由于会计准备和税法规定的不同,形成了永久性差异和暂时性差异。暂时性差异又形成应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异,暂时性差异金额由于税率的影响确认了递延所得税资产,递延所得税负债,然后递延所得税资产,递延所得税负债影响了所得税费用或者所有者权益。这样理解对吗
请问下面两段话有什么区别,一会儿说计入资本公积,一会儿又计入商誉,搞不清: 1.非同控评估增值或者减值,产生的递延所得税计入资本公积 2.非同一控制下免税合并形成的商誉,由于商誉本身产生的应纳税暂时性差异(即商誉的账面价值大于计税基础)不确认递延所得税负债。因为如果要确认,必然增加商誉的账面价值,由此商誉的账面价值与计税基础又有差异,如此形成循环,所以准则规定这种情况不能确认递延所得税负债。 但是如果是在非同一控制下的免税合并中取得的各项资产、负债的账面价值与计税基础的差异应确认递延所得税资产或递延所得税负债,此时应该调整合并时确认的商誉的金额。
评估增值的固定资产,提折旧,为什么会造成递延所得税负债转回?暂时性差异是由于会计和税法确认的损益不同造成的,可是这里各自确认的损益的差异并没有减少呀
合并时,可辩认资产、负债账面价值与公允价值之间形成的可抵扣暂时性差异,确认为递延所得税资产,并调整合并中确认的商誉。这个知识点,和合并时,被购买方资产评估增值时确认递延所得税资产,对方科目影响资本公积,后续会转回。我把这两个点的异同搞不清楚了
合并时,可辩认资产、负债账面价值与公允价值之间形成的可抵扣暂时性差异,确认为递延所得税资产,并调整合并中确认的商誉。这个知识点,和合并时,被购买方资产评估增值时确认递延所得税资产,对方科目影响资本公积,后续会转回。我把这两个点的异同搞不清楚了呢。谢 谢老师讲解一下! ! !
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我的意思是,账面价值和计税基础的差异也是由于各自对损益的确认不一致造成的,这里对损益的确认怎么就使得递延所得税转回了?
您好,评估增值部分是不计入应纳税所得额,所以确认递延所得税负债,后期多计提折旧(增值部分)也要做纳税调增
您能说的详细一点吗?您这样说我不明白
您这样不回答是怎么回事?
您好,昨晚睡觉了,没有不回复的意思
您好,评估增值不影响应纳税所得额,所以对于增值部分计入损益,也不影响应纳税所得额