由于会计准备和税法规定的不同，形成了永久性差异和暂时性差异。暂时性差异又形成应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，暂时性差异金额由于税率的影响确认了递延所得税资产，递延所得税负债，然后递延所得税资产，递延所得税负债影响了所得税费用或者所有者权益。这样理解对吗

您好，是的，可以这么理解的

2020-09-04

1.内部研发三新：当内部研发支出形成可抵扣暂时性差异时，通常这种差异是由于研发支出资本化后在财务报表中的账面价值与计税基础之间的差异产生的。如果不确认递延所得税资产，那么就不需要在会计记录中体现该暂时性差异的所得税影响。这通常是因为管理层认为未来很可能无法获得足够的应纳税所得额来抵扣这些差异。 2.商誉：商誉的应纳税暂时性差异通常是由于其账面价值高于计税基础（如公允价值减去处置费用）而产生的。如果不确认递延所得税负债，那么就不需要在会计记录中体现该暂时性差异的所得税影响。这可能是因为商誉的减值风险较高，或者企业认为未来可能发生的应纳税所得额不足以支持递延所得税负债的确认。 3.长期股权投资：长期股权投资形成的应纳税暂时性差异可能源于多种情况，如被投资企业盈利导致投资企业享有的权益增加，但税法上尚未确认等。与商誉类似，如果不确认递延所得税负债，那么也不需要在会计记录中体现该暂时性差异的所得税影响。这通常基于管理层对未来应纳税所得额的判断或长期股权投资本身的特性。 4.直接计入所有者权益的交易或事项：这些交易或事项，如收到股东投资形成的资本公积、会计政策变更等，通常直接影响所有者权益，而不影响企业的损益。虽然这些交易或事项不影响当期所得税费用，但它们可能影响递延所得税费用。例如，如果由于会计政策变更导致资产或负债的账面价值发生变化，进而产生暂时性差异，那么这些差异可能会影响递延所得税费用。根据您提供的信息，这些交易或事项不影响递延所得税费用的确认。

2024-05-08

你好是的，不确认递延所得税

2023-09-08

你好，是你理解的这样。后期如果因为税法与会计的摊销产生的差异就要确认了

2021-10-30

一般来说是这样的可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产。

2025-08-18