我们是小规模纳税人，2019年报表净利润二十多万，但是以前年度还可以补亏两百多万，但是以前会计却计提了所得税费用六万多，一直挂账，那2020年应该怎么调账？而且2019年用了税前利润计提了法定盈余公积

请问我公司是一般纳税人，本年第一季度有盈利，计提了所得税费用。但是所得税申报表上把这个盈利填列到了第8行：弥补以前年度亏损。那实际这个季度零利润就为0了嘛？那请问账目上面弥补以前年度亏损应该怎么做分录，账上还挂着这笔所得税费用应该怎么处理，而且财务报表上也有这笔所得税费用。

我们是小规模纳税人，2019年报表净利润二十多万，但是以前年度还可以补亏两百多万，但是以前会计却计提了所得税费用六万多，一直挂账，那2020年应该怎么调账？而且2019年用了税前利润计提了法定盈余公积

老师：您 好！请问去年公司一季度收入减去费用后有一万多的利润，一季度交了五百多的所得税，全年一共的利润是十二万左右，但是由于公司五月份的时候购进了一台固定资产，年底的时候公司的会计给他采用了固定资产一次抵扣，导致账上的利润亏了二十多万，（就需要退前期交了的五百多的税）税务局那边打电话来喊调整一下，请问我这个是调利润呢还是调固定资产的折旧啊

(一)目的:练习留存收益的核算。(二)资料:华纳股份有限公司2017年“未分配利润”年初贷方余额100万元，按10%提取法定盈余公积，所得税税率25%。2017年至2019年的有关资料如下:1.2017年实现净利润200万元，提取法定盈余公积后，宣告派发现金股利150万元;2.2018年发生亏损200万元(假设无以前年度未弥补亏损);3.2019年实现利润总额600万元。(三)要求:(单位用万元表示)1编制2017年有关利润分配的会计分录(盈余公积及利润分配的核算写出明细账户);2.编制2018年结转亏损的会计分录;3.计算2019年应交的所得税(假设无纳税调整事项);4.计算2019年应提取的法定盈余公积;5计算2019年可供分配的利润。6.编制2019年的有关期末结转分录。

（一）目的：练习留存收益的核算。（二）资料：华纳股份有限公司2017年“未分配利润”年初贷方余额100万元，按10%提取法定盈余公积，所得税税率25%。2017年至2019年的有关资料如下：1.2017年实现净利润200万元，提取法定盈余公积后，宣告派发现金股利150万元；2.2018年发生亏损200万元（假设无以前年度未弥补亏损）；3.2019年实现利润总额600万元。（三）要求:(单位用万元表示)1.编制2017年有关利润分配的会计分录（盈余公积及利润分配的核算写出明细账户)；2.编制2018年结转亏损的会计分录；3.计算2019年应交的所得税（假设无纳税调整事项）；4.计算2019年应提取的法定盈余公积；5.计算2019年可供分配的利润。6.编制2019年的有关期末结转分录。