你好, 1.对的 2.按确认收入的时间 3.账簿上看营业收入数据
老师您好,请问上市公司规范做账的,销售出库日期与开出发票日期,和收款日期都在不同一个月份时:1、会计记账以销售出库当月确认收入对吗? 2、申报增值税的时候应以哪个日期确认收入呢? 3、如何做才能快速取到这个需要申报税的收入数据呢?
公司为增值税一般纳税人,增值税税率为13%,采用预期损失法确认坏账损失准备,需要编制中期财务报告。考虑到前瞻性因素,公司确定的各账龄预期损失率为:1年以内1%、1-2年10%、2-3年20%、3年以上50%。2020年1月1日,应收账款科目借方余额为500万元,系2019年8月20日向甲公司赊销商品形成。公司2020年发生的相关业务资料如下,要求作出相应会计处理(除债权、债务设置明细科目外,其他不需要设置明细科目,会计分录以元为单位)。1)6月30日,确认坏账损失准备(除上述业务外,假设未发生其他有关应收款项的业务)。2)9月10日,将应收丁公司的账款出售给银行,取得价款190万元。合同约定,银行在账款到期日不能从乙公司收回时不得向恒易公司追偿3)10月20日,将5月30日收到的丙公司商业承兑汇票向银行贴现,贴现金额561万元。合同约定,银行在票据到期日不能从丙公司收到票款时,可向恒易公司追偿。4)12月31日,确认坏账损失准备(除上述业务外,假设未发生其他有关应收款项的业务)。
注册会计师对ABC公司2018年度财务报表进行审计。ABC公司2018年12月18日与A公司签订销售合同,出售一批商品(成本300万元),价款600万元,发货时收取50%价款,余款分3个月从2019年1月起于每月末收取。12月23日发货时开出增值税专用发票(注明增值税额为78万元),并于当天收到50%的价税款。该公司主管会计认为,分期收款发出商品应按合同约定的收款日期确认收入。2018年12月28日发出商品时该公司会计处理如下:借:银行存款3390000贷:主营业务收入3000000应交税费------应交增值税(销项税额)3960000借:主营业务成本1500000发出商品1500000贷:库存商品
cpa对ABC公司2018年度财务报表审计。ABC公司2018年12月18日与A公司签订销售合同,出售一批商品(成本300万元),价款600万元,发货时收取50%价款,余款分3个月从2019年1月起于每月末收取。12月23日发货时开出增值税专用发票(增值税96万元),并于当天收到税款和50%的价款。分期收款发出商品应按合同约定的收款日期确认收入。2018年12月28日发出商品时该公司会计处理如下:借:银行存款3960000贷:主营业务收入3000000应交税费------应交增值税(销项税额)960000借:主营业务成本1500000发出商品1500000贷:库存商品3000000注:该公司坏账准备按照应收账款余额10%计提。注册会计师能否同意公司的做法,并说明理由,不同意,编制会计分录
2019年12月31日,甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)“应收账款”账户借方余额为500万元,全部为向戊公司赊销商品应收的货款,“坏账准备”账户贷方余额为5万元,“应收票据”账户无余额。甲公司2020年有关业务资料如下:(1)1月8日,向乙公司赊销一批商品,开出的增值税专用发票上注明的销售价格为1000万元,增值税税额为130万元,合同规定的收款日期为2020年12月8日。该商品销售符合收入确认条件。(2)2月10日,向丙公司赊销一批商品,开出的增值税专用发票上注明的销售价格为200万元,增值税为26万元,合同规定的收款日期为2020年10月10日,该商品销售符合收入确认条件。(3)4月25日,收到应收戊公司账款400万元,款项已存入银行。(4)假定2020年上半年除上述业务外,甲公司没有发生其他有关应收款项的业务。6月30日,甲公司根据所掌握的资料,认为乙公司和戊公司应收款项预期信用损失分别为80万元和2万元。要求(涉及商品销售的,只编制确认相关销售收入及增值税的会计分录):(1)编制甲公司2020年1月
远大公司准备上马一项某工业项目,固定资产投资120万元,流动资金投资36万元。建设期为2年,流动资金于第2年末投入。该项目寿命期10年固定资产按直线法计提折旧,期满有10万元净残值。预计投产后第一年获和15万元,以后每年递增3万元;流动资金于终结点一次收回。三、要求1.根据上述资料计算项目计算期各年的净现金流量。2.根据上述资料计算项目的包括建设期的静态投资回收期。
远大公司准备上马一项某工业项目,固定资产投资120万元,流动资金投资36万元。建设期为2年,流动资金于第2年末投入。该项目寿命期10年固定资产按直线法计提折旧,期满有10万元净残值。预计投产后第一年获和15万元,以后每年递增3万元;流动资金于终结点一次收回。三、要求1.根据上述资料计算项目计算期各年的净现金流量。2.根据上述资料计算项目的包括建设期的静态投资回收期。
(1)本公司员工出差,取得住宿费增值税专用发票注明 税额共计0.2万元、餐饮费增值税普通发票注明税额共 计0.13万元、注明员工身份信息的铁路车票票面金额共 ¡+1.0957. (2)提供旅游服务收取旅游费610万元,向旅游服务购买 方收取并支付给其他单位的住宿及餐饮费150.36万 元、景点门票费101.3万元,支付给其他接团旅游企业 的旅游费用255.92万元,支付给本公司兼职导游的导 游费5万元。丙旅游公司选择以收取的旅游费扣除符合 规定的费用后的金额为销售额。 (3)将一辆净值35.64万元的旅游客车转为集体福利用 车。该旅游客车于2022年12月购入,购入时原值 48.88万元,进项税额已抵扣。 已知,货物及有形动产租赁服务增值税税率为13%;购 进铁路旅客运输服务按照9%计算进项税额。取得的增 值税扣税凭证均符合规定并于当月申报抵扣。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答 下列问题 (1)计算丙旅游公司当月员工出差业务准予抵扣的进项 税额 (2)计算丙旅游公司当月将旅游客车转为集体福利用车 不得抵扣的进
.江淮公司2023年4月1日因急需流动资金,从银行取得5个月期限的借款100000元,年利率为6%,按月计提利息,9月1日到期偿还本息,假定不考虑其他因素。要求:编制该公司相关的会计分录。
2023年10月30日甲公司销售一批商品给乙公司,售价40000元,增值税5200,商品已发出,收到乙公司承兑的一张面值为45200元,票面利率为6%,期限为6个月的商业汇票。 要求:做出甲公司以下时间的相关会计处理 (1)10月30日销售 (2)11月30日末计息 (3)12月31日年末计息 (4)2024年1月31日计算利息 (5)2024年2月29日计算利息 (6)2024年3月31日计算利息 (7) 2024年4月30日到期对方付款(8)2024年4月30日若对方无力付款
2.2x21年12月31日,甲公司与乙公司签订一份租赁合同,向乙公司出租一项设备,租赁期开始日为2x22年1月1日,相关资料如下:资料一:该租赁合同租期3年,自租赁期开始日起乙公司于每年年末支付租金10万元。甲公司将该租赁业务整体确认为融资租赁。资料二:该设备为全新设备,预计使用年限为5年。2x22年1月1日的账面价值和公允价值均为26万元。甲公司发生初始直接费用1万元。资料三:根据合同规定,乙公司应于2x23年末向甲公司按全年销售收入的比例额外支付租金5万元,款项尚未收到。其他资料:租赁内含利率为5.46%。担保余值和未担保余值均为0。本题不考虑其他因素。要求:(应收融资租赁款科目应写出必要的明细科目)(1)计算租赁投资净额并编制租赁期开始日甲公司相关会计分录。(2)编制2x22年年末甲公司收到租金并确认利息的相关会计分录。(3)编制2x23年年末甲公司收到租金并确认利息的相关会计分录。(4)编制2x23年年末甲公司确认乙公司按销售收入额外支付租金的相关会计分录。(答案中的金额用万元表示)
2.2x21年12月31日,甲公司与乙公司签订一份租赁合同,向乙公司出租一项设备,租赁期开始日为2x22年1月1日,相关资料如下:资料一:该租赁合同租期3年,自租赁期开始日起乙公司于每年年末支付租金10万元。甲公司将该租赁业务整体确认为融资租赁。资料二:该设备为全新设备,预计使用年限为5年。2x22年1月1日的账面价值和公允价值均为26万元。甲公司发生初始直接费用1万元。资料三:根据合同规定,乙公司应于2x23年末向甲公司按全年销售收入的比例额外支付租金5万元,款项尚未收到。其他资料:租赁内含利率为5.46%。担保余值和未担保余值均为0。本题不考虑其他因素。要求:("应收融资租赁款"科目应写出必要的明细科目)(1)计算租赁投资净额并编制租赁期开始日甲公司相关会计分录。(2)编制2x22年年末甲公司收到租金并确认利息的相关会计分录。(3)编制2x23年年末甲公司收到租金并确认利息的相关会计分录。(4)编制2x23年年末甲公司确认乙公司按销售收入额外支付租金的相关会计分录。(答案中的金额用"万元"表示)
武汉个体户能开专票吗?
羽佳公司计划进行一项投资,设备价值50万元,在期初一次投入,使用寿命5年,直线法计提折旧,期末无残值。期初垫支营运资金5万元, 在终结点回收。使用该设备每年给企业带来营业收入30万元,付现成本18万元。该企业所得税税率为25%,资本成本为10%,请计算羽佳公司该项目的净现值,判断该项目是否可行?
A公司于2×17年1月2日从证券市场上购入B公 司当日发行的债券,该债券4年期、票面年利 率为4%,每年1月5日支付上年度的利息,到 期日为2×21年1月1日,到期日一次归还本金和 最后一次利息。A公司购入债券的面值为1000 万元,实际支付价款为952.77万元,另支付相 关费用20万元。A公司购入后将其划分为以摊 余成本计量的金融资产。购入债券的实际利率 为5%。假定按年计提利息。 要求: 1.编制A公司从2×17年1月2日至2×18年12月31 日上述有关业务的会计分录。 2.设债券发行日为2×16年1月2日,其他资料不 变,则A公司取得当日分录如何编制?这种情 况下,实际利率会高于原题干中的5%还是低 于5%呢?