合并财务报表内部交易的固定资产跨期抵销的处理
固定资产内部交易，已经作为销售方的毛利进入销售方的期末损益并结转至下期期初留存收益，购入方作为固定资产购进并分期计提折旧，一是虚增本期合并报表期初未分配利润，另一方面由于固定资产入账价值高估带来本期及以后各期固定资产价值及其折旧费用的高估，这些影响都应该加以抵销。
例：假设上期母公司将账面价值为50万元的存货以60万元的价格销售给子公司作为管理性固定资产使用，但款项未支付。本期子公司购进的此固定资产按5年使用，直线法计提折旧且无预计净残值。本年抵销分录为：
借：期初未分配利润 100000
贷：固定资产 100000
借：累计折旧 20000
贷：管理费用 20000
从集团看第一年折旧应少提2万，合并利润应增加2万，则第二年期初未分配利润应增加2万，其期初利润只能抵销8万：
借：期初未分配利润 80000
累计折旧 20000
贷：固定资产 100000
借：累计折旧 20000
贷：管理费用 20000
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Q
你好，以公司名义开了期货账户，存入资金进行交易，月末的期货月报上有手续费和当月盈亏、浮动盈亏，客户权益，实有货币资金 ，保证金占用，可用资金，这些项目下都有数字，请问如何进行账务处理，以前没遇到过这样的业务
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Q
长投—未实现内部交易损益—固定资产：合并报表中的抵消分录为能不能写为：借：长投59.5，贷：固定资产清理59.5？？？
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Q
合并报表内部无形资产和内部固定资产交易的抵消分录，原理完全一样对吗
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Q
老师，长投和合并报表利润的调整，在投资时点（合并日）对增值的存货和固定资产的处理是一样的吧，只是长投需要调内部交易，而合并报表不需要对内部交易进行调整
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Q
编制2018年1月1日鸿远公司个别报表的账务处理：编制2018年1月1日合并日合并财务报表的处理制2018年12月31日合并财务报表时的账务处理；编制2019年12月31日合并财务报表时的账务处理编制2020年12月31日关于内部存货交易和内部债权债务的抵消处理；编制2021年12月31日关于内部存货交易和内部债权债务的抵消处理
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