2020年的账挂了一笔27万的成本没有发票，2021年2月就收到了8万多的发票，确定还有19万的发票收不回来了，这种情况5月31汇算清缴是不是要调增成本19万

收到的8万多发票，是今年2月给开的可以附在那笔账的后面吗，

是的，可以直接贴到那边凭证后面的。

那调去年的账怎么调，会计分录怎么列，之前挂的是工程施工科目

企业所得税汇算清缴是只调表不调账。

我知道，但是账也得调啊，不然那个可以余额就一直挂在那里

调余额干什么呢？本身是真实发生的，只是没有取得发票而已嘛

之前的会计分录是这样的，我附件是附了三张外包工工资表，现在只收到了8万的发票

这个没有关系，因为整体金额是真实发生的，只是没有取得发票，所以要纳税调增的，只是在企业所得税汇算清缴要做纳税调整嘛，所以是不需要做账务的调整的。

我的目的想把这笔账消了，因为我们两个公司，当时不了解业务，给做到大公司里了，但我们平时发劳务费是走我们小劳务公司的，所以做的这笔外包工资，我们又不发，所以想了这个办法，用8万票先把它抵了，其他的调增

您公司这个工程施工到年末结转主营业务成本了嘛？

结转了，老师

结转的话，那就使用以前年度损益调整科目调整主营业务成本 借：工程施工       贷：以前年度损益调整 借：应付工资       贷：工程施工 借：以前年度损益调整      贷：利润分配--未分配利润

嗯，好的，那这样不会产生滞纳金了吧，

不会的，因为还没有参加汇算清缴呢。

这是调账，那到时汇算清缴调增就会产生滞纳金吗

不会产生滞纳金的，因为还没有做企业所得税汇算清缴呢嘛

我意思提前都筹划好，先按这个账调，到时汇算清缴肯定还是要调增19万的，调增后会不会产生滞纳金

老师你给我说下嘛，