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进项税大于销项税以至于应交税费在借方余额，请问报表怎么填列

2021-03-16 17:29

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-03-16 17:29

你好，这个填写在其他流动资产，

齐红老师解答 2021-03-16 17:31

应交增值税期末，「应交增值税」科目如有余额，一定在借方。借方余额代表一般纳税人期末存在留抵税额，可在以后期间抵扣。期末编制报表时，会计人员应结合以后期间的销项税额情况进行职业判断，如果在一年内可以抵扣完毕，相应余额应在「其他流动资产」项目列示，否则应在「其他非流动资产」项目列示。

快账用户4565 追问 2021-03-16 17:32

请问如果其他税种是余额在贷方，但应交增值税余额借方，综合应交税费在贷方了，那是不是要拆开在报表填列？

齐红老师解答 2021-03-16 17:33

你好，只需要对增值税这样处理，

你好，这个填写在其他流动资产，

2021-03-16

对的，这方就调整到资产贷方的话正常填。

2021-07-06

进项税额大于销售税额。月末可以不用结转的

2022-01-05

你好，你的会计处理是正确的

2024-02-29

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2024-01-07

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