同学你好 要去大厅调整财务报表
甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为 13%,所得税税率为 25%, 2020 年度有关资料如下: (1)本年度销售商品收入 15 700 万元,发生销售退回 200 万元,出售固定资产净收益 300 万元,出售无形资产净收益 100 万元。 (2)本年度销售商品成本 10 550 万元。 题目较长实无法写全,具体请看图片,个人问题如下问题一在答案1中它是用17500-200我可以理解,营业收入就是主营业务收入+其他业务收入,因为没有其他所以为0,产生的退回要冲减收入?问题二答案2是不是错,营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-研发费用-财务费用+其他收益+投资收益(-投资损失)+净敞口套期收益(-净敞口套期损失)+公允价值变动收益(-公允价值变动损失)-信用减值损失-资产减值损失+资产处置收益(-资产处置损失),它上题才说出售固定资产,无形资产记入资产处置损益,下面利润却没有计算,这是为什么?问题三答案4是不是也错了,应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额,答案却多了好几个损益类的,还有递延所得税费用那个是不是也错了?
老师,小企业会计准则没有“以前年度损益调整”科目了吗?那以前年度有影响本年利润的情况怎么处理,有老师说不用做任何处理, 具体情况是: 19年计提了19000并缴纳了3000元企业所得税,计提时 借 企业所得税19000 贷 应交税费19000,缴纳时 借 应交税费19000 贷 营业外收入 15000 (小规模纳税人优惠部分) 贷 银行存款3000(实际缴纳的,今年汇算时19年整体来说是亏损,相当于我之前这3000就是多交了,5月汇算后我又做了一笔 借 应交税费 贷 本年利润,老师,你看我这情况是哪里没处理好呢,现在财务报表上资产负债表取数始终差3000
老师,我公司在2020年1月购入一辆20万的车,正确的话应记入固定资产并且累计折旧。但之前的财务错误的理解了一次性税前扣除的政策,直接记了一笔20万的营业费用,且记在了2019年12月,没有入固定资产,这样的话资产负债表里头固定资产那一栏就错了,并且之后买的三辆车也都是这样记账的。老师,您看我需要怎么调账才合适啊,是不是调账还不能影响利润表这些啊。然后第二个问题,固定资产一次性税前扣除的政策具体怎么理解啊,车折旧的话最低年限是4年,比如一辆车100万,我选择4年累计折旧,一年就是25万。那么一次性税钱扣除是说买了车的第一年可以一次性扣除当年的25万,还是扣除100万呢?谢谢老师,期待您的回复!
老师,你好,想问下我单位是律师事务所,发现2019年度的会计科目有错误,一是固定资产未提残值且计提金额错误,二是把出资律师工资计入管理费用-工资去核算,三是出资律师是交的生产经营所得税(不需要交企业所得税),但是税款在利润表里计入所得税费用。这几个错误按照查账征收方式是影响利润的,特别说明我们19年是核定的所以不影响计税,但是20年开始是查账了,请问老师改如何调整才不影响20年的本年利润?是做分录调整就可以还是要去大厅修改财务报表?
老师,物业小公司一年的收入就几十万,就2个管理人员个几个保安工资,之前的会计做账的时候全部入在管理费用了,然后利润表准备年报时发现成本是0,管理费用都是工资,几千元的维修费和几百元的办公费就没有任何费用了,我想问的是利润表上没有成本(收入和成本不匹配怕对企业影响,所以想反结账回到第四季度2021年年末把一部分管理费用的工资调整到主营业务成本,那么我还要去改第四季度的利润表和企业所得税表吗?
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调整20年的分录还是19年的分录?本年利润科目是否需要调整?还是去税局修改报表后改之前的账目直接按正确的做?
直接调整20年的就行了 在20年里面按照查账的来调整
20年的报表还没申报哦,需要在20年做调整分录,还需要去大厅修改19年的报表吗?无法理解
不用了 直接20年调整就行了
嗯,老师是这样的,有一条规定是说如果以前年度是做核定征收的话,向查账征收期过渡,那你以前年度就算是亏损的话也是不能弥补的嘛,我现在就是想知道如何调整分录?有分录可以参考吗?谢谢!
核定征收的没法用 查账征收才可以 涉及损益的用以前年度损益调整
就是19年核定,20年查账,就是想知道如纠正错误,有又不影响20年的税,然后21年开始就正确的记录账目
这个不能改 只能是20年有问题的可以
可是你在20年调整的话,要调整以前年度损益科目吗?这样会导致20年的税款增加或减少吗?主要是这个问题,因为19核定征收。无论是盈利或者亏损,他的税款都是固定的,是不会再增加的呀,如果因为在20年啊调整了,然后会影响到那个税款的话,就总感觉好像不对啊
你们是什么会计准则
小企业会计准则,但是只交个体生产经营所得,是不交企业所得税的?
你们是个体户那就直接本期调整
如何调整呢?老师能说具体一点吗?
就是直接现在调整 在2021年
调整现在的就是影响2021年的了
对的 只能这样调整的
那如果是19年是核定征收而且盈利,调整了之后是亏损的话,那在2021年调整的话,就少交税了?反之补税?19年是核定征收的哦
对的 核定征收的不调整