老师，你好，想问下我单位是律师事务所，发现2019年度的会计科目有错误，一是固定资产未提残值且计提金额错误，二是把出资律师工资计入管理费用-工资去核算，三是出资律师是交的生产经营所得税（不需要交企业所得税），但是税款在利润表里计入所得税费用。这几个错误按照查账征收方式是影响利润的，特别说明我们19年是核定的所以不影响计税，但是20年开始是查账了，请问老师改如何调整才不影响20年的本年利润？是做分录调整就可以还是要去大厅修改财务报表？

调整20年的分录还是19年的分录？本年利润科目是否需要调整？还是去税局修改报表后改之前的账目直接按正确的做？

直接调整20年的就行了 在20年里面按照查账的来调整

20年的报表还没申报哦，需要在20年做调整分录，还需要去大厅修改19年的报表吗？无法理解

不用了 直接20年调整就行了

嗯，老师是这样的，有一条规定是说如果以前年度是做核定征收的话，向查账征收期过渡，那你以前年度就算是亏损的话也是不能弥补的嘛，我现在就是想知道如何调整分录？有分录可以参考吗？谢谢！

核定征收的没法用 查账征收才可以 涉及损益的用以前年度损益调整

就是19年核定，20年查账，就是想知道如纠正错误，有又不影响20年的税，然后21年开始就正确的记录账目

这个不能改 只能是20年有问题的可以

可是你在20年调整的话，要调整以前年度损益科目吗？这样会导致20年的税款增加或减少吗？主要是这个问题，因为19核定征收。无论是盈利或者亏损，他的税款都是固定的，是不会再增加的呀，如果因为在20年啊调整了，然后会影响到那个税款的话，就总感觉好像不对啊

你们是什么会计准则

小企业会计准则，但是只交个体生产经营所得，是不交企业所得税的？

你们是个体户那就直接本期调整

如何调整呢？老师能说具体一点吗？

就是直接现在调整 在2021年

调整现在的就是影响2021年的了

对的 只能这样调整的

那如果是19年是核定征收而且盈利，调整了之后是亏损的话，那在2021年调整的话，就少交税了？反之补税？19年是核定征收的哦