国有企业收到专项资金，专项资金不能用于缴纳税金。收到时做的 借 银行存款 贷 专项应付款。现在已经开始使用 怎样冲销专项应付款呢。会计分录应该怎么做

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• 试算平衡表期末余额对不上怎么回事，重算，还是对不上？