朴老师：我想问下印花税这个科目怎么做账，原来我是月末计提借税金及附加贷应交税费印花税缴纳借应交税费-印花税贷银行存款但我也记得有人这个科目不过印花税直接做费用，老师我想知道正确版本

1.选项（1）借：税金及附加，贷：银行存款这个分录通常适用于印花税直接通过银行支付的情况，但前提是印花税已经被计入税金及附加科目。然而，在大多数情况下，印花税并不会直接计入税金及附加，而是先计提再支付。 2.选项（2）借：应交税费-应交印花税，贷：银行存款这个分录适用于已经计提了印花税并准备支付的情况。具体来说，当企业按照税法规定计算出应缴纳的印花税时，会先将该笔费用计入“应交税费-应交印花税”科目，实际支付时再从银行存款中扣除。 3.选项（3）计提下借：管理费用-印花税，贷：应交税费-应交印花税；借：应交税费-应交印花税，贷：银行存款这个分录组合是正确的，它完整地反映了印花税计提和支付的整个过程。首先，在计提印花税时，将其计入“管理费用-印花税”科目（或者根据企业情况，也可以计入其他相关成本或费用科目），同时增加“应交税费-应交印花税”科目的贷方余额。然后，在实际支付印花税时，从“应交税费-应交印花税”科目中扣除，并减少银行存款。对于按季度申报缴纳印花税的情况，正确的会计分录组合应该是选项（3）：计提时：借：管理费用-印花税贷：应交税费-应交印花税支付时：借：应交税费-应交印花税贷：银行存款

2024-06-04

快账用户5368 追问 2021-03-25 19:44

但我朋友说现在直接接管理费用贷银行存款了说什么现在没有什么三小费用了，老师你是怎么做的啊，天啊，突然这么简单问题我都困进去了s

齐红老师解答 2021-03-25 19:58

都可以呀，又没规定说不能

快账用户5368 追问 2021-03-26 07:47

老师我想问一个问题，就是我们北京分公司是2019年7月成立的，然后呢增值税税种启用时间是2019年7月，所得税启用时间是2020年1月，现在代理记账截图我们看电子税务局后台出现一个2019年7-9月企业所得税未申报，这是怎么回事啊，我就突然想问这个企业所得税启用时间怎么规定的，比如小规模公司一成立有收入这个所得税就要跟着增值税那个月启用吗，还是说我不启用企业所得税那就两年都可以不申报？

齐红老师解答 2021-03-26 07:49

同学你好平台规则一题一问，新问题请重新提问哈