老师，去年12月份少做一万元收入，今年汇算清缴前与汇算清缴后的账务处理一样吗？

一般纳税人汇算清缴退税（去年 6 月交的所得税，今年 5 月退），分两种准则处理：《企业会计准则》：收到退税：借：银行存款 1190.03 贷：应交税费 — 应交企业所得税 1190.03 调整以前年度损益：借：应交税费 — 应交企业所得税 1190.03 贷：以前年度损益调整 1190.03 结转留存收益：借：以前年度损益调整 1190.03 贷：利润分配 — 未分配利润（涉及盈余公积也需按比例调整）《小企业会计准则》（简化处理）：收到退税：借：银行存款 1190.03 贷：应交税费 — 应交企业所得税 1190.03 冲减当期损益（因准则简化，直接调整当期）：借：应交税费 — 应交企业所得税 1190.03 贷：所得税费用 1190.03

2025-06-13

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