演示账套

去年12月份暂估的成本，今年 3月份才把票据拿回来，这种情况怎么办呢？12月份暂估的成本，我现在做去年的企业所得税汇算清缴需不需要调增呢？

2021-03-30 21:08

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-03-30 21:10

案发票的抵扣所得税就可以，之前分录是怎么做的？

快账用户3668 追问 2021-03-30 21:11

借:主营业务成本_暂估成本贷:应付账款_暂估款

齐红老师解答 2021-03-30 21:15

借应付账款贷利润分配，借利润分配贷应付账款就做这个。

快账用户3668 追问 2021-03-30 21:19

2020年暂估的成本，当时没有确定发票，是2021年3月份才取得发票，那么，我们在做2020年的企业所得税汇算清缴需不需要把这部分暂估款调增？

齐红老师解答 2021-03-30 21:22

只要汇算清缴之前发票到了，都可以抵扣所得税。

快账用户3668 追问 2021-03-30 21:28

意思就是说，只要在2021年5月份之前把暂估成本的票据拿回来，那么我在做2020年所得税汇算清缴时暂估成本就可以不用调增，是这个意思吗？如果在2021年5月份暂估成本的票据拿不回来，做2020年企业所得税汇算清缴就需要把暂估成本那部分调增？？

快账用户3668 追问 2021-03-30 21:29

我2020年暂估成本分录，借:主营业务成本_暂估成本，贷:应付账款_暂估款，2021年票回来了和没回来，分别分录怎么写？

齐红老师解答 2021-03-30 21:31

你好是的，是这个意思是的，需要调整。没回来，发票不需要做，回来发票我上面已经给你写了。

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