5月份做所得税汇算清缴时，去年暂估的成本确认收不回来，汇算清缴的时候要调减成本。那么这个调减的分录应该怎么做呢？

老师，是在5月份的账里面做冲红分录吗？

同学，你好 嗯嗯，是的

但是如果在5月冲红的话，财务报表会不会发生变化呢？主要是汇算清缴的时候，成本会调减

同学，你好 会发生变化的，你冲去年的利润

怎么冲去年的利润呢

同学，你好 你之前的分录发我

借：成本，贷：暂估

这个是去年12月暂估时做的分录

同学，你好 借：暂估 贷：以前年度损益调整

这样就不影响今年1-4月的财务报表，对吗？汇算清缴的时候也可以做正常调减，对不对？

同学，你好 影响以前年度损益调整

好的，谢谢