老师，我库存账上有100多万，实际没有的，也不知道怎么结到这个余额，我现在想补申报收入把这个库存结转冲掉了，那问题来了，我也不会收到现金或者银行存款，也不可能应收任何人的款，那我借方借什么科目？

借：营业外支出 贷：主营业务收入 借：主营业务成本 贷：库存商品 这样吗？

同学，你好！你指的库存账上有100多万，是存货？还是货币资金？

库存商品（存货）有100多万

明白。借：主营业务成本，贷：库存商品。如果没有合理的理由，那么这部分主营业务成本在做汇算清缴时做调整处理。

那我要不要补做收入？还是直接结转成本，汇算清缴再做调整？

直接结转成本，汇算清缴再做调整。

汇算清缴调整时资产类调整还是损益类调整？