演示账套

季末计提企业所得税，怎么个流程？先打利润表吗？

2021-07-02 08:17

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2021-07-02 08:20

你好这个你不知道利润多少，可以先出利润表，之后根据这个利润总额算出来需要交所得税之后反结账删除结转损益去计提所得税，再结转损益，再审核过账，结账

快账用户5488 追问 2021-07-02 08:24

计提是按25%计提吗？我们是小微企业，还是直接按0.25*0.2，现在怎么有人说税率改了，是乘以0.125，再乘以0.2

齐红老师解答 2021-07-02 08:30

你好这个是按最新的这个优惠后税率去计提，【优惠内容】　　1.自2019年1月1日至2020年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。　　2.自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。　　3.自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

快账用户5488 追问 2021-07-02 08:34

好的，非常感谢！对了，公户给别人转账时扣的手续费，能直接用回单做财务费用吗？不用取得发票吧？

齐红老师解答 2021-07-02 08:48

你好这个后续需要取得发票才可以税前扣除，可以先根据回单做账，但是次年汇算清缴之前需要取得发票

快账用户5488 追问 2021-07-02 09:02

如果没有取得发票，是不是就得调增财务费用？谢谢

齐红老师解答 2021-07-02 09:08

是的额，需要纳税调增，你找银行要发票就可以一般都会开不开可以找税局12366举报