老师，我们2月有笔通行费电子发票已经认证了，但是税务老师打电话，说这笔通行费电子发票已经冲红了，让我做进项转出，并且不能作为成本支出，要调减成本。老师，我这边该怎么调减呀？

之前借主营业务成本 应交税费-进项税 贷 库存现金

借库存现金 主营业务成本负数 贷应交税费应交增值税进项转出。

那这个需要在申报表上体现出来吗？

附表二进项转出在其他里面填写。

那调减的这部分需要在申报表上体现吗？是不是只要做个分录就好了。

你好，已经充了主营业务成本就表示减少了，不需要做其他的啦。

老师，去年保险公司给我们开了几张票，我们已经认证并且做账，由于保险中止，但是未到期，现在她们已经给我们开过红字发票了，发票已经买我手里了，我这边怎么做分录？是原来分录做成负的吗？进项税额用转出吗？

借银行存款负数，借管理费用负数 贷应交税费应交增值税进项转出。

她们是要把钱给我们退回来的呀？怎么银行存款是负数？那这个进项税也要在申报表中体现吗？

借银行 管理费用负数 贷进项转出 附表二开具的负数发票里面填写

好的，谢谢老师

不用客气，工作愉快。

老师，我们进项税额转出的这几百块钱，月末需要进行处理吗？做进项税额转出的话增值税贷方有余额。