老师好！我是小企业会计准则，说是汇算清缴所交的所得税可以记入当期，但我看所得税季度申报本年实际已缴所得税那栏的数额不包含汇算清缴所交的所得税，产生了差额，怎么处理？

小企业会计准则也可以这样做吗?

你好，小企业会计准则用利润分配，按我写的那个分录。

利润分配下面有好几个明细，放在利润分配——未分配利润里吗？

你好，利润分配，二级科目，未分配利润。

那我按您说的分录做，涉及调整盈余公积吗？我们去年年底计提过法定盈余公积，没有任意盈余公积，法定盈余公积要改吗？

涉及到计提盈余公积的，还是按照当年的分录来做。嗯。

分录知道，数额搞不清楚，按您说的分录做，涉及到法定盈余公积也要调整吗？我是想问，做完您说的借利润分配——未分配利润，贷应交税费，借应交税费贷银行存款，还用做法定盈余公积的相关分录吗？

涉及到盈余公积的，也得调整。你们退了税款，你的利润增加了，也就是你的盈余公积少计提了。

需要补上的，你们的利润增加了多少？

汇算清缴交的所得税，不是退的税，是汇算清缴做完又交了2750.13的所得税，又交了所得税，是不是应该算利润减少了？

是的减少，利润你多计提了，需要红冲。

红冲的话，借盈余公积贷利润分配计提盈余公积，借利润分配计提盈余公积贷利润分配未分配利润。

按您红冲的分录做，数额写的是2750.13*10%的数吗？还是数额冲去年未分配利润的10%？

二七五零点一三乘以10%，按照这个来。

那这个红冲的分录做到这个月吗？去年的账已经结了，报表也已经报出去了

是的，做到这个月做到这个月。

那我报这个季度的财务报表，里面要填的上年数，我是按照去年的报表写，还是改成这个月调整完所得税和法定盈余公积的数额写？

你好，未分配利润填写修改之后的就可以。

法定盈余公积的数额不是也调整了吗？这个数不改成调整之后的吗？