演示账套

老师，这个问题能不能解答一下，谢谢老师

2021-07-07 09:39

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2021-07-07 10:46

同学你好，稍等一下。

齐红老师解答 2021-07-07 11:06

应纳税所得=利润总额+纳税调整+纳税调减。针对公益性捐赠支出的50万，最高扣除限额是按利润总额200万× 12%=24万。所以这里应该进行纳税调增=50-24=26。针对非广告性质的赞助支出，一般是不允许扣除的，所以调增3.15。未经核定的存货跌价准备也是不允许扣除的，所以应该调增60万。针对公允价值变动，在持有期间，不应计入应纳税所得额，在实际处置或结算时才能计入应纳税所得额，所以这里针对公允价值变动115-100=15应该进行纳税调减。针对关于确认产后售后服务承诺费¥50万，税法在实际发生时才能够扣除，所以该笔费用也要进行纳税调增50万。然后最终的结果=200+（50-24）+3.15+60-（115-100）+50=424.15。424.15*25%=106.0375

齐红老师解答 2021-07-07 11:18

会计分录：借：所得税费用 106.0375 贷：应交税费——应交所得税106.0375 满意回答，请结束并评价，给个五星，谢谢乖乖。