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老师能解释下，预计负债和合同负债怎么影响递延所得税呢？
2021-07-08 09:29
2021-07-08 09:29
合同负债,确认递延所得税资产。 合同负债也是属于负债率科目嘛,通过账面价值和计税基础做比较,结合税法规定,判断确认递延所得税的影响。 递延所得税资产增加了你当期的会计利润,但是你已经按照税法交税了.
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预计负债是不影响递延所得税的吗？
因计提预计负债而确认的损失，与按照税法规定于实际发生时可从应纳税所得额中扣除的部分的差异，应作为可抵减的时间性差异。如果已计提的预计负债在下一会计期间实际发生损失的，按照会计制度和相关准则规定，应将实际发生的损失冲减已计提的预计负债，预计负债不足冲减的部分或已计提预计负债大于实际发生损失的部分直接计入当期损益；如果已计提的预计负债在下一会计期间因原引发损失的各种因素消除而转回，按照会计制度和相关准则规定计入转回当期损益。