想请教下老师，本月购入一台设备100万元，净残值5万元，我们采用了500万元固定资产一性进入成本费用，请问下填固定资产扣除报表时填100万还是95万元。

您的意思是会计上按95万计提折旧 申报报表时按100万扣除吗

如果按100万，每年汇算清缴调整100-20=80*.25=20万所得税

这样和会计上的95万，不平了啊

调整的是您记入成本费用的部分，您没有记入的就汇算清缴的时候纳税调增

不太理解您的意思，我的意思是如果按100万扣除，会计上计提折旧的时候是按100呢还是95呢，5%的预留净残值要不要预留呢

帐上就是95万记入折旧，残值在处置的时候才处理的，您第一年扣100万，实际这折旧生20万，那您汇算清缴的时候纳税调减80万，第二年您没有可以扣除了，会计上计提折旧20万，那就再纳税调增20万，第三年和第四一样的，都是纳税调增20万，第五年计提15万，那就纳税调增15万，，还有5万就暂时不做账务处理

好的，你解释的很明白，我了解了，感谢

那会计上计提折旧净残值可以不留吗

或者一次性入成本费用时，能按95万入吗.....这样和会计一样了

也是可以不留残值的，根据

根据你们的实际情况的

老师，还得麻烦您一个问题

我们这个是一个大型的配件，他自己不能独立使用，是一台设备的组成部分，这个配件能适用这个500万元以下一次入成本费用吗

不能独立使用，那可以一并记入设备里面吗

它就是设备的组成部分

那就应该一起记入设备的原值，和设备一起一次性扣除

不能单独扣它，别的还是正常按老方法计提折旧吗

是的，不能分开的，就一起并入来算

老师我说错了，他是能分开的设备，合同里也是分好几个部位，发票也是独立开的

那就是这些配件安装到一起 ，形成一个设备是吗

是这样，但他是一个冶炼设备，以前准备分四个厂家，后来一个厂家，但合同分了四个部分

这样我能把其中两个适用政策，别的不用吗

那您每个配件入账的时候是在建工程，然后完工以后转固定资产

是这样的