老师，请问这道48题，B选项是怎么计算出来的？

2015年会计错误做法使该项业务减少所得税费用的金额=（1200X150％%2B8000／10X6／12X150％）X25％=600（万元），会计正确做法应减少所得税费用的金额=（1200X150％%2B8000／8X6／12X150％）X25％=637．5（万元），所以应调减所得税费用上年金额=637．5-600=37．5（万元），选项B错误； 2015年会计错误做法无形资产摊销计入当期损益的金额=8000／10X6／12=400（万元），会计正确做法应计入当期损益的摊销金额=8000／8X6／12=500（万元），所以该项业务应调整减少2X15年度净利润的金额=500-400-37．5=62．5（万元），故应调整减少2016年年初盈余公积的金额=62．5X10％=6．25（万元），选项A错误；应调整减少2016年年初未分配利润的金额=62．5X（1-10％）=56．25（万元），选项C正确；应调整增加2015年度累计摊销的金额=500-400=100（万元），即调减年初无形资产100万元，选项D错误。

2020-12-01

快账用户2950 追问 2021-07-12 12:04

老师，为什么要减200呢，这个200万不是上年的吗？交税，不应该是只要当年盈利了就要当年交税吗？

齐红老师解答 2021-07-12 12:15

5年内的亏损可以税前弥补

快账用户2950 追问 2021-07-12 12:18

老师，但是题目里面也没说，2018年的200万，是亏损的200万啊。

齐红老师解答 2021-07-12 12:22

那是你这个题目表述不严谨，但是答案确实是这样的

快账用户2950 追问 2021-07-12 12:24

老师，这道题还是2020年的考试真题。

齐红老师解答 2021-07-12 13:01

同学，考试当中是不会这样的，考试当中一定会写明清楚，可能是印刷过来的时候印错了。

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