老师2020年暂估的86万，在今年收到发票87万，但是汇算清缴报表已经申报了，怎么账务处理？

汇算清缴调增了

那就是账上冲销暂估和涉及的成本费用结转 之后冲销做账 要是小企业会计准则去年损益可以用当期损益或是利润分配未分配利润 企业会计准则去年损益使用以前年度损益调整 金额比较大 可以找税局做更正申报 第十七条　除发生本办法第十五条规定的情形外，企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证，且相应支出在该年度没有税前扣除的，在以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证或者按照本办法第十四条的规定提供可以证实其支出真实性的相关资料，相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除，但追补年限不得超过5年。 国 家 税 务 总 局 公 告 2018 年 第 28 号 国家税务总局关于发布 《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告

如果没有做调増的话我怎么处理

会计还是和之前一样 就是所得税方面有点麻烦 可以和税局沟通下 看下是否可以更正，补差额的1万扣除 可以用下这个政策 第十五条　汇算清缴期结束后，税务机关发现企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证并且告知企业的，企业应当自被告知之日起60日内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证。其中，因对方特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，企业应当按照本办法第十四条的规定，自被告知之日起60日内提供可以证实其支出真实性的相关资料。 还是28号公告的 这个目前没有超60天 超60天的话 可能和税局那沟通会更麻烦一些 确实影响到当时入库税额了

您能帮我写一下具体的会计分录么？

这个不会影响当期的损益吧

您先说下原来的分录吧 和会计准则 这个有的会计准则会影响报表 但不影响企业所得税

小企业会计准则 2020年暂估 借方：主营业务成本 86万 贷方 ：应付账款 暂估 86万 然后就到今年4月份收到这张87万的发票了 但是汇算清缴的时候没有做

小企业会计准则 冲销：借：主营业务成本 -86万 或是利润分配-未分配利润-86 贷：应付账款 暂估 -86万  今年入账： 主营业务成本 87万 或是利润分配-未分配利润 87 贷：应付账款 暂估 87 小企业会计准则 第八十八条 小企业对会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正应当采用未来适用法进行会计处理。 前款所称会计政策，是指小企业在会计确认、计量和报告中所采用的原则、基础和会计处理方法。会计估计变更，是指由于资产和负债的当前状况及预期经济利益和义务发生了变化，从而对资产或负债的账面价值或者资产的定期消耗金额进行调整。前期差错包括：计算错误、应用会计政策错误、应用会计估计错误等。未来适用法，是指将变更后的会计政策和会计估计应用于变更日及以后发生的交易或者事项，或者在会计差错发生或发现的当期更正差错的方法。

账务这样处理的话 报表怎么处理？汇算清缴报表？