演示账套

老师好，留抵退税只能冲进项吗，不能做营业外收入吗

2021-07-14 12:36

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2021-07-14 12:44

同学你好可以进项转出

快账用户6059 追问 2021-07-14 12:53

单位每月进项很多，大于销项，不需要交增值税，月底结转至应交税费应交增值税(转出未交增值税)借方，表示留抵税额，年末也不用处理吗

齐红老师解答 2021-07-14 12:57

嗯年底也不用处理的

快账用户6059 追问 2021-07-14 13:01

刚才表达错了，如果每月不需要交税，不做结转，进项，销项都有余额，年末要怎么处理呢

齐红老师解答 2021-07-14 13:03

年底直接结转增值税科目就行了

快账用户6059 追问 2021-07-14 13:07

怎么做分录呢，谢谢

齐红老师解答 2021-07-14 13:11

1.企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目: 借记“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”科目贷记“应交税金——未交增值税”科目。 2.将本月多交的增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目: 借记“应交税金——未交增值税”科目贷记“应交税金——应交增值税（转出多交增值税）”科目。 3.当月上交本月增值税时: 借记“应交税金——应交增值税（已交税金）”科目贷记“银行存款”科目。 4.当月上交上月应交未交的增值税: 借记“应交税金——未交增值税”科目贷记“银行存款”科目。 5.“应交税金——应交增值税”科目的期末借方余额: 反映尚未抵扣的增值税。 “应交税金——未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。