演示账套

老师想问下预缴纳的企业所得税为什么是按本年累计金额利润来算的呢，比如一般纳税人我六月份亏的4500元，但是本年累计利润我有两万多，我就要着交所得税，没太想明白，为什么不是按本期金额来缴纳呢，比如小规模纳税人4-6月利润是22万，但是我本年累计利润有41万，就得按41万交，这是有什么原因吗

2021-07-14 15:30

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2021-07-14 15:33

你好，这个是累计算的，所以包括之前季度，税局申报说明，是这个累计实际利润额乘以税率-之前季度预缴才是本季度实际需要交，这样算法， 1.第1行“营业收入”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计营业收入。如：以前年度已经开始经营且按季度预缴纳税申报的纳税人，第二季度预缴纳税申报时本行填报本年1月1日至6月30日期间的累计营业收入。 2.第2行“营业成本”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计营业成本。 3.第3行“利润总额”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计利润总额。