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代扣代缴的企业增值税跟附加税，是放哪个科目？营业税金及附加还是放费用？

2021-07-14 16:12

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2021-07-14 16:20

代扣代缴的附加税应计入什么科目？代扣代缴增值税和代扣代缴企业所得税，凭证分录为：借：其他应收款--代扣代缴税金 (凭证附税收通用缴款书和代扣代缴税款凭证复印件，原件交对方作为收回款项的依据)；贷：银行存款。从支付的管理费用中扣除代扣代缴增值税和代扣代缴企业所得税，凭证分录为：借：管理费用等科目；贷：其他应收款--代扣代缴税金；银行存款。

快账用户4186 追问 2021-07-14 16:22

国外的，肯定收不回来的

快账用户4186 追问 2021-07-14 16:22

那我就直接放入管理费用科目？还是营业税金及附加科目

齐红老师解答 2021-07-15 13:30

根据国家税务总局关于印发《个人所得税代扣代缴暂行办法》的通知（国税发〔1995〕65号）第十七条规定：对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给2%的手续费。扣缴义务人可将其用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。但由税务机关查出，扣缴义务人补扣的个人所得税税款，不向扣缴义务人支付手续费。因此，代扣代缴国外企业增值税和企业所得税是要算在你代扣项目的成本或费用中的至于具体科目的选择，建议用管理费用或者直接计入你购买产品的成本

快账用户4186 追问 2021-07-15 14:01

好的，谢谢

齐红老师解答 2021-07-15 14:04

不客气，祝你学习愉快，工作顺利