红冲已经抵扣的发票，进项税转出后如何做分录，如何结转

要想业务取消 ，比如退货 借：库存商品红字 借：应交税费-应交增值税（进项税）红字 贷：应付账款等 红字

业务没有取消，是建筑服务劳务，税率开错，已经抵扣了，具体的怎么做分录呢

对方开的3%的税率，红冲后又重新开给我们1%税率的票

已经跨年

你原来的分录是怎么做的？

在哪里上传图片呢

借红字的，工程施工103 应交税费进项税3要贷应付账款 然后收到蓝字的借工程施工103应交税费3贷应付账款

你好 当时有结转到成本中吗

就是有转到主营业务成本 吗

对的，转的主营业务成本

那就涉及到以前损益调整了 您的会计准则是？是小企业会计准则还是？

对的，利润分配调整

具体情况是，我们2020年11收到的蓝字发票，借的工程施工然后发票已经抵扣已经结转成本，然后2021年4月又收到了红字发票，（开红字发票是因为税率没对，之前3%，）然后又收到蓝字发票，税率1%，5月申报增值税时，就把之前抵扣进项税转出了，就是这步怎么做分录？还是不需要编分录？

或者进项税转出这笔分录在什么节点做，做了如何结转

（前面的数字不是很好理解 假设您是103应付款没有变） 你好这个是相当于是换票了 借：工程施工-100 应交税费进项税-3 贷：应付账款-103 换成1% 借：工程施工103/1.01=101.98 应交税费进项税103/1.01*0.01=1.02 贷：应付账款103 调整成本 但是因为您说利润分配  猜测是小企业会计准则（适合未来适用法） 借：利润分配-未分配利润或是主营业务成本（但是企业所得税上属于上年）1.98 贷：工程施工1.98 申报时候转成进项税3 认证1.02

上面的对的，申报时候转成进项税3 认证1.02，没有理解，什么意思

就是您新收到的专票上税额

是不是转出进项税3，认证1.02？

就是转成原来发票的税额 认证新的发票税额 上面就是个例子 主要开始看您的发票情况

我是不是写了红字进项，就可以不写进项税转出这笔分录

也纠结的是我申报主表上有个进项税转出，这个结转增值税时需要做分录吗