2018年12月31日,甲公司发现应自2017年12月开始计提折旧的一项固定资产从2018年1月才开始计提折旧，导致2017年度管理费用少记200万元被认定为重大差错。甲公司适用的企业所得税税率为25%，无其他纳税调整事项,甲公司利润表中的2017年度净利润为500万元，并按10%提取了法定盈余公积,不考虑其他因素。 请问上题税务部门允许调整2018年度的应交所得税的会计分录与税务部门不允许调整2018年度的应交所得税的会计分录有什么不同？

2018年12月31日,甲公司发现应自2017年12月开始计提折旧的一项固定资产从2018年1月才开始计提折旧，导致2017年度管理费用少记200万元被认定为重大差错。甲公司适用的企业所得税税率为25%，无其他纳税调整事项,甲公司利润表中的2017年度净利润为500万元，并按10%提取了法定盈余公积,不考虑其他因素。 请问上题税务部门允许调整2018年度的应交所得税的会计分录与税务部门不允许调整2018年度的应交所得税的会计分录有什么不同？

2018年12月31日,甲公司发现应自2017年12月开始计提折旧的一项固定资产从2018年1月才开始计提折旧，导致2017年度管理费用少记200万元被认定为重大差错。甲公司适用的企业所得税税率为25%，无其他纳税调整事项,甲公司利润表中的2017年度净利润为500万元，并按10%提取了法定盈余公积,不考虑其他因素。 请问上题税务部门允许调整2018年度的应交所得税的会计分录与税务部门不允许调整2018年度的应交所得税的会计分录有什么不同？

【例题·单选题】甲公司2019年3月在上年度财务报表批准报出前发现一台管理用固定资产未计提折旧，属于重大差错。该固定资产系2017年6月接受乙公司捐赠取得。根据甲公司的折旧政策，该固定资产2017年应计提折旧100万元，2018年应计提折旧200万元。 200+100=300 　　假定甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积，不考虑所得税等其他因素，甲公司2018年度资产负债表“未分配利润”项目“年末数”应调减的金额为（ ）万元。 A.90 B.180 C.200 D.270 【答案】D 【解析】净利润共计调减300万元，按净利润的10%提取法定盈余公积，未分配利润共计调减270万元。 这道题的分录可以帮忙整理下吗？

6、甲公司在2020年年底发现，2019年公司多记一项固定资产的折旧费用300000元，所得税电报表中多扣扣除该项费用。2019年适用所得税税率为25%，无其他纳税调整事项。该公司按净利润的10%、5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。假定税法允许调整应交所得税。要求:编制有关项目的调整分录。

2022年1月20，甲公司发现2020年12月购入的一项管理用固定资产在2021年未计提折旧，所得税申报表中也未扣除该项费用。该项固定资产于购入当日投入使用，其入账成本为4100000元，预计使用年限为10年，预计净残值为100000元，采用年限平均法计提折旧。假设甲公司适用的所得税税率为25%，无其他纳税调整事项。该公司按净利润的10％提取法定盈余公积。假定税法允许调整应交所得税。要求:假设不考虑其他因素，编制该项会计差错的更正分录