涉税教学为增值税一般纳税人。 201X 年 XX 月发生业务如下： 1）本期发生电器产品货物销售销售额 3313000.00 元，其中开具增值税专用发票销售额 1940000.00，其中开具普通发票销售额 1148000.00 元，未开具发票销售额 225000.00 元； 2）本期提供货物运输服务销售额 90000.00 元；（开具增值税专用发票） 3）本期为其他企业提供电器外观设计服务取得销售额280000.00；（开具增值税普通发票） 4）本期共取得增值税专用发票 20 张（已认证通过）：其合计金额为 2695000.00，税额 350350.00； 5）本期开票软件升级与维修取得增值税普通发票价税合计金额 280.00； 6）本期员工宿舍修缮领用前期购进的钢材其价税合计 4520.00；（已认证抵扣） 计算本期应纳增值税税额，并写出相应3月会计分录。

万分感谢

业务1销项税额的计算是 3313000*13%=430690

业务2销项税额的计算 90000*9%=8100

业务3销项税额的计算 280000/1.06*6%=15849.06

业务4可以抵扣进项税额350350

业务5不可以抵扣的

业务6进项税额转出4520/1.13*13%=520

本月应交增值税的计算 （430690+8100+15849.06）-（350350-520）=104809.06