老师好，刚接手的账，去年9月份就按暂估结转了成本，汇算清缴已经按这个暂估申报了，但是在5月31日前也取得了这个暂估的发票，如果现在反结帐到去年9月红冲了了那个暂估分录，重新按取得的发票做的话，那么主营业务成本就虚高了3万，相应的库存商品也虚少了3万，如果是这样，这个账怎么更正，如果更正，财务报表和所得税汇算年报是不是也必须得更正？有没有不用更正报表 调账的好方法？

回来的发票回来多少啦？

您好老师，取得的发票比暂估的少了3万

是回来发票多3万么？也是去年销售是不是？

那后续不再取得发票吗？

借库存商品，贷，以前年度损益调整，借以前年度损益调整，贷未分配利润3万。借库存商品，-3万贷应付账款暂估款-3万

你汇算清缴没有纳税调整3万吗？那需要去改一下，20年的汇算清缴表纳税调整表，扣除下面的其他账载金额为3万，税收金额为零。

老师是回来的发票比暂估的少了3万

暂估的和回来的发票都是去年发生的，回来的发票是今年5月底之前回来的，只是回来发票没有及时拿回来而没有入账，前会计就按暂估结转的成成本，导致汇算清缴成本虚高了3万，那么相应的库存商品也就虚少了3万

原来暂估的金额是35万，回来的发票是32万

多暂估做这个借库存商品，贷，以前年度损益调整，借以前年度损益调整，贷未分配利润3万。借库存商品，-3万贷应付账款暂估款-3万

多谢老师，那这样，汇算清缴年报是否需要更正呢？