底稿，成本转权益，如果是子公司去年的净利润，那底稿中的调整分录不应该是 借 长投 贷 投资收益 而是应该：借 长投 贷 未分配利润 对吗？

底稿，成本转权益，如果是子公司去年的净利润，那底稿中的调整分录不应该是 借 长投 贷 投资收益 而是应该：借 长投 贷 未分配利润 对吗？

底稿中对母公司的长投，成本法转权益法处理时，需要对对合并日那天的初始确认金额调整吗？ 比如购买时对价是800, 子公司公允价值是1000，取得90%股份 成本法是 借 长投 800 贷 银行存款 800 权益法应该是 借 长投 900 贷 银行存款 800 贷 营业外收入 100 那么底稿中要做调整分录： 借 长投 100 贷 营业外收入 100（若是本年合并） 如果是去年合并的 贷 利润分配-未分配利润 100 对吗？

底稿中对母公司的长投做调整分录是不是下面这样的？ 1. 对初始确认的长投进行调整： 借 长投 贷 投资收益（如果是权益法长投作为对价，公允和账面价值差额） 贷 营业外收入（如果“初始投资成本”小于“子公司可辨认净资产公允价值份额”） 2. 对长投后续计量的调整，之，分红 借 投资收益（子公司分红*持股比例） 贷 长投 3.对长投后续计量的调整，之，净利润等（假设都是利得） 借 长投 贷 投资收益（子公司按照公允价值调整后的净利润*持股比例） 贷 其他综合收益（子公司按照公允价值调整后的其综*持股比例） 贷 资本公积（子公司按照公允价值调整后的其他所有者权益变动*持股比例） 然后，把调整后的长投跟子公司所有者权益抵消： 借 实收资本 借 资本公积（公允价值调整后的） 借 其综（公允价值调整后的） 借 盈余公积 借 未分配利润（公允价值调整后的） 贷 长投（个别报表长投+进行前面那些分录调整后的） 借 商誉 （或者 贷 营业外收入） 贷 少数股东权益（差额） 老师，我上面的分析对吗？

成本法转换成权益法的宣告分配股利不是应该是借：应收股利，贷：长期股权投资-损益调整吗？答案为什么是借：盈余公积、利润分配-未分配利润，贷：长期股权投资-损益调整。是不是应该成本法贷方是投资收益，权益法是长期股权投资损益调整，所以要把投资收益减少放借方，因为是追溯所以用留存收益。贷方写回长期投资投资损益调整

合并报表，不是需要调成权益法，需要根据子公司的净利润，借长股投，贷投资收益，子公司分配利润了借投资收益，贷长股投，我做了这个分录如图，我的问题是在合并利润表中的投资收益调整，需要把这两个数都做调整，还是只调减分配股利的数值？比如我下图中，我是用利润表投资收益的数值加12030175.35减7155000还是直接用利润表的投资收益减7155000