演示账套

老师，你好，一般纳税人每个月需要计提的费用有哪些？希望完整一点的

2021-07-18 12:02

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-07-18 12:18

计提利息，计提工资、计提税金，（增值税，附加税、个人所得税、企业所得税、印花税）、计提折旧、结转损益。

快账用户7837 追问 2021-07-18 12:22

老师，税金方面，可不可以不计提呢？

齐红老师解答 2021-07-18 12:26

这个要的啊，一般纳税人一般按月计算税金的。

快账用户7837 追问 2021-07-18 12:35

老师，计算增值税是不是这样销项>进项时借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税次月缴纳时借：应交税费-未交增值税贷：银行存款（三方扣款）如果是销项<进项，不做会计处理

齐红老师解答 2021-07-18 12:37

同学你好，可以按你这么处理的。

快账用户7837 追问 2021-07-18 12:38

老师，附征税，我没有计提，实际缴纳是计税金及附加，这样会计处理的话，可不可以

快账用户7837 追问 2021-07-18 12:39

老师，增值税你说的可以这么处理，那老师是不是有更好的方法，我这个方法比较烦琐是不，涉及的科目多

齐红老师解答 2021-07-18 12:42

附加税计入税金及附加，是的，还有一个方法更复杂的。

快账用户7837 追问 2021-07-18 12:47

老师，可不可以把复杂也跟我讲一下，谢谢老师

齐红老师解答 2021-07-18 12:50

就是把增值税的明细掉方向。月末结转增值税的会计分录 1、结转进项税额：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—应交增值税（进项税额） 2、结转销项税额：借：应交税费—应交增值税（销项税额）贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税 4、实际交纳时借：应交税费—未交增值税贷：银行存款结转进项税额类的科目相关发生额：借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税贷：应交税费—应交增值税（进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税款）结转销项税额类的科目相关发生额：借：应交税费—应交增值税（销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税）贷：应交税费—应交增值税—转出未交增值税